2015年度報稅季又開始了。今年是可支付得起醫療法案（ACA）實施後的第一次健改稅務年，因而有保險覆蓋的納稅人將面臨相比往年更多的報稅問題，而無保險者將會面臨罰款。
2015年度報稅季又開始了。今年是可支付得起醫療法案（ACA）實施後的第一次健改稅務年，因而有保險覆蓋的納稅人將面臨相比往年更多的報稅問題，而無保險者將會面臨罰款。
首先明確幾點
1，慎用Turbo Tax和其他的報稅軟體，請看完下面federal tax的第一部分再決定。
2，2015 Tax Return其實是報你2014年的Tax。
3，IRS（美國的稅務局）規定2015年報稅的deadline是4月15號，除非你特別申請延期到10月15號（一般沒有必要，因為大部分情況，都是IRS退你錢，所以當然儘早拿到為好）。
4，為什麼要報稅？簡單說是因為IRS欠你錢。每一次發工資，你的公司已經估算了你應繳納的稅，並據此預扣(withhold) 了一部分工資。往往預扣的工資大於你實際需要交稅的金融，因為每年報稅就是要告訴IRS你欠我了多少錢，然後要IRS還錢給你。
Federal tax – tax status
第一步，首先要決定你的tax status，即是否是non-resident alien。 這是IRS對你稅務狀況的一個基本評估。 如果你是non-resident alien，那就不能使用Turbo Tax來保稅的。 如果你所在學校的國際學生辦公室有提供Glacier，那你就可以通過此網站來報稅。
什麼樣的情況是符合non-resident alien呢？ 這裡我們需要用到 IRS的519號檔裡面的substantial presence test。
如果pass了substantial presence test，那你就是resident alien，反之則是non-resident alien。 這個test很簡單，pass的話同時需要滿足以下兩個條件:
1，2014年，在美國待滿31有效日
2，2014年的有效日＋1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大於183天
特別注意，持F1簽證身份的在美天數都不算有效日(具體的可參見519號文件)。 除非你來美國已超過5年(calendar year)，比如有些人讀了phd或者是本科讀完了再讀了master之類的，那超過5年之後即可作為resident alien。
Federal tax – 8843
如果你是resident alien的話，請用報稅軟體，比如Turbo Tax。
如果你是non-resident alien的話，就可以開始填表了。一共要填兩張，一張是8843，一張是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NE-EZ，但是如果你有小孩或者是有股票的話，還是要用1040NR。具體的話，可以參考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction 8843是為了證明你沒有通過substantial presence test。如果你和1040NR一起交的話（絕大部分人都是這樣），不用簽名。
Federal tax – 1040NR-EZ
以下我們以小張同學為例: 2014年收入$70,000(W2表中第一項)，持opt工作，單身。 然後federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000。
1040NR-EZ是主要的一張表，作為non-resident alien，我們主要是可以享受5000塊錢的中美treaty和3900的exemption， 然後再減掉你交的州稅。通過例子我們以下進行每一項的講解：
■ [3] w2上的第一項wage+tips減掉$5,000的treaty，就是$65,000
■ [6]填上$5,000表示中美的treaty
■ [7]和[10]一般一樣， 即$65,000。除非你有一些別的比如scholarship和fellowship之類的。參見1040NR-EZ的instruction
■ [11]是你的deduction，除非你賺得特別多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。
■ [12]是65000-5000=60000
■ [13]填上$3,900(大部分人都是這個)
■ 最後算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。這就是你的taxable income。可以看到從70000的w2收入，減掉5000的treaty，5000的州稅，和3900的exemption。
■ 接下來就是在[15]算出你的應該交的tax，參見1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。這個例子算出來是9960。然後算出[17]也是9960
■ [18a]這是你的預交的federal income tax。在w2的box[2]。我們這裡是12000。
■ 然後[21]就是把你付的全部加起來，也是12000.
■ 最後[70]就是你要IRS還給你的錢，12000-9960=2040
■ 不要忘了告訴IRS怎麼給你錢，可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推薦direct deposit。
Federal tax – 1040NR
以下我們以小明同學為例: 情況和小張一樣，只是多了一些股票投資賺的錢，$1,000。
■ [8] w2上的第一項wage+tips減掉$5,000的treaty，就是$65,000
■ [22]填上$5,000表示中美的treaty
■ [23]和[36]一般一樣， 即$65,000。除非你有一些別的比如scholarship和fellowship之類的。參見1040NR的instruction
■ 第二頁上的[37]填上和[36]一樣的，即$65,000。
■ [38]是你的deduction，這個先要去填第三頁的schedule A。
■ schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是state和city(local) tax。然後[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最後算出[13]和[15]
■ 填完schedule A後回到第二頁去填[38]就是schedule A也就是5000，然後填寫[39]
■ [40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，對於我們的例子來講是1，那麼[40]就是$3,900.
■ 最後算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。這就是你的taxable income。可以看到從70000的w2收入，減掉5000的treaty，5000的州稅，和3900的exemption。
■ 接下來就是在[42]算出你的應該交的tax，參見1040NR的instruction的2013 tax table。這個例子算出來是9960。然後算出[52]也是9960
■ [53]是你投資收入要交的稅，通過填寫Schedule NEC。參見1040NR的instruction。我們算出來是300塊錢。這樣[60]就是9960+300=10260
■ [61a]這是你的預交的federal income tax。在w2的box[2]。我們這裡是12000。
■ 然後[69]就是把你付的全部加起來，也是12000.
■ 最後[70]就是你要IRS還給你的錢，12000-10260=1740
■ 不要忘了告訴IRS怎麼給你錢，可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推薦direct deposit。