IRS — 美國國稅局（IRS）本週一宣布，2023日曆年低收入納稅者服務處（Low Income Taxpayer Clinics，LITC）配套撥款申請期開放。由2022年5月2日至6月16日接受申請。
低收入納稅者服務處計劃是由納稅人辯護服務處（Office of the Taxpayer Advocate，TAS）管理的聯邦撥款項目，納稅人辯護服務處由全國納稅人辯護人（National Taxpayer Advocate，NTA）艾琳·M·柯林斯（Erin M. Collins）領導。
柯林斯在最近的一篇博客中表示︰「低收入納稅者服務處通常是求助無門的納稅人的最後手段，低收入納稅者服務處的員工和志願者通過遊說和大力維權，確保正義並維護全美各地數千名納稅人的權利。通過申請低收入納稅者服務處撥款，您可以通過一種有意義的方式來服務社區。」
根據《國稅法規》第7526章，國稅局每年向符合條件的機構授予高達100,000美元的配套撥款，以發展、擴大或維持低收入納稅者服務處。低收入納稅者服務處提供服務必須免費或收取不超過象徵性費用（報銷實際發生的費用除外）。儘管低收入納稅者服務處從國稅局獲得部分資金，但低收入納稅者服務處、其員工和志願者獨立於國稅局。
獲得低收入納稅者服務處撥款的合格機構，將無償代表低收入或將英語非母語的納稅人，處理其與國稅局的稅務糾紛，幫助他們了解作為納稅人的權利和義務，並就影響他們的問題進行識別和維權，通過這些行動確保稅務系統的公平和完整。
國稅局致力於根據低收入納稅者服務處項目條款最大權限來代表納稅人權益。在為2023日曆年授予低收入納稅者服務處撥款時，國稅局將繼續努力在全國范圍內提供服務覆蓋。國稅局歡迎所有申請人並將適當考慮每個申請，但對來自以下服務不足的地理區域和縣的機構的申請尤其感興趣，這些地區和縣沒有低收入納稅者服務處或其服務有限。
服務不足的地理區域包括：
- 亞利桑那州 – Apache、Coconino 和 Navajo
- 佛羅里達州 – Baker、Bradford、Brevard、Citrus、Clay、Columbia、Dixie、 Duval、Flagler、Hamilton、Hernando、Lafayette、Lake、Madison、Nassau、Orange、Osceola、Seminole、St. John’s、Sumter、Suwanee、Taylor 和 Volusia
- 愛達荷州 – Ada、Adams、Bannock、Bear Lake、Bingham、Boise、Bonneville、Butte、Canyon、Caribou、Clark、Clearwater、Custer、Franklin、Freemont、Gem、Idaho、Jefferson、Latah、Lemhi、Lewis、Madison、Nez Perce、Oneida、Owyhee、Payette、Power、Teton、Valley 和 Washington
- 蒙大拿州 – 整個州
- 內華達州 – 整個州
- 北卡羅來納州 – Alamance、Anson、Beaufort、Bertie、Bladen、Brunswick、Camden、Carteret、Caswell、Chatham、Chowan、Columbus、Craven、Cumberland、Currituck、Dare、Duplin、Durham、Edgecombe、Forsyth、Franklin、Gates、Granville、Greene、Guilford、Halifax、Harnett、Hertford、Hoke、Hyde、Johnston、Jones、Lee、Lenoir、Martin、Montgomery, Moore、Nash、New Hanover、Northampton、Onslow、Orange、Pamlico、Pasquotank、Pender、Perquimans、Person、Pitt、Randolph、Richmond、Robeson、Rockingham、Sampson、Scotland、Stokes、Tyrrell、Vance、Wake、Warren、Washington、Wayne 和 Wilson
- 北達科他州 – 整個州
- 賓夕法尼亞州 – Bradford、Clinton、Monroe、Northumberland、Pike、Snyder、Sullivan、Susquehanna、Tioga、Union和Wyoming
- 波多黎各 – 全境
低收入納稅者服務處撥款由聯邦撥款資助。服務處、其僱員以及他們的志願者獨立於國稅局運作。符合條件的機構的例子包括：
經認可的法學院、商學院或會計學院開設的實踐課程，其學生在與國稅局的稅務糾紛中代表低收入納稅人。
根據《國稅法規》第501(a) 節免稅的組織，其僱員和志願者在與國稅局的稅務糾紛中代表或推薦代表低收入納稅人。
國稅局有權授予不超過三年的多年撥款。目前未獲得2022年撥款的機構、獲得2022年單年撥款的機構或多年撥款於2022年結束的機構，必須以電子方式提交完整的撥款申請。
目前正在接受2022年撥款的機構如果是為多年撥款的第二年或第三年申請資金，則必須以電子方式提交繼續撥款申請。所有機構都必須使用撥款編號TREAS-GRANTS-052023-001。
完整申請和非競爭性延續申請都必須在東部時間2022年6月16日晚上11:59之前提交。
有關低收入納稅者服務處項目或撥款申請流程的一般問題，請致電202-317-4700（不是免費電話）或發送電子郵件至litcprogramoffice@irs.gov聯繫低收入納稅者服務處項目辦公室。此外，有具體問題的申請人可以通過電子郵件聯繫比爾·比爾德（Bill Beard），電子郵件地址為beard.william@irs.gov。
有關低收入納稅者服務處及其代表並教育低收入與英語非母語的納稅人、為其辯護相關工作的更多信息，請參閱國稅局第5066號出版物《低收入納稅者服務處2021項目報告》。成為低收入納稅者服務處要求的完整概述可在第3319號出版物《低收入納稅者服務處撥款申請包和指南》中找到。還提供有關低收入納稅者服務處項目的短視頻。
有興趣的申請人可以加入低收入納稅者服務處項目辦公室的工作人員參與網絡研討會，工作人員將提供有關低收入納稅者服務處項目和申請流程的信息。有關網絡研討會日期和時間的詳細信息，請查看納稅人辯護服務處網站上的低收入納稅者服務處頁面。
國稅局開展小企業周
另外，5月1日至7日為全美小企業周，今年的主題是「通過創業建設更好的美國」，期間，IRS 將重點介紹與今年小企業管理局慶祝活動主題相關的稅收優惠和資源。
在全美小企業周期間，國稅局希望納稅人知道官網 IRS.gov 上有免費資源提供給那些正在創業的人使用。小型企業在國家經濟中發揮著舉足輕重的作用。國稅局有多種資源可用於幫助雇主履行其稅務責任並幫助其僱員。
選擇企業架構
開辦企業時，納稅人必須決定建立何種形式的企業實體。商業模式決定了必須提交哪種所得稅申報表。最常見的企業架構是：
- 獨資企業：當某人自己擁有一家非法人企業時。
- 合夥企業：兩個或多個人之間進行貿易或業務的關係。
- 公司：在組建公司時，潛在股東通過交換金錢、財產或兩者皆有，來換取公司的股本。
- S型公司：從聯邦稅目的出發，選擇將公司收入、虧損、扣除和優惠抵免轉嫁給股東的公司。
- 有限責任公司（LLC）：由州法規允許並可能受不同法規的約束。國稅局將根據LLC的選舉及其成員數量將LLC視為公司、合夥企業或其所有人納稅申報表的一部分（例如獨資企業）。
了解營業稅
所經營的營業模式決定了必須繳納哪些稅款以及如何支付。以下是四種一般類型的營業稅：
所得稅：除合夥企業外，所有企業都必須提交年度所得稅申報表。合夥企業提交稅務資料申報表。
自僱稅：是一種主要針對為自己工作的個人的社會安全和醫療保險稅。付款用於在社會安全體系下對個人的保障範圍。
就業稅：當小企業有僱員時，企業有一定的就業稅責任，必須支付並提交表格。
消費稅：對各種商品、服務和活動徵收消費稅。根據具體稅種，此類稅款可能對製造商、零售商或消費者徵收。
注意：一般來說，企業主必須通過在年內定期繳納估計稅來為其收入納稅，包括自僱稅。
了解何時獲取僱主身份識別號碼（EIN）
僱主身份識別號碼也稱為聯邦稅識別號碼，用於識別企業實體。通常，企業需要 EIN。這是國稅局提供的一項免費服務，企業主可以立即獲得他們的 EIN。
保存好記錄
保存充足的記錄將有助於小企業監控他們的進展、準備財務報表、確定收入來源、追踪可扣除費用、追踪財產基礎、準備納稅申報表並為稅表上報告的項目提供信息。納稅人應保存至少3年的記錄。
選擇營業年度
小型企業必鬚根據納稅年度計算其應稅收入。「納稅年度」是報告收入和支出的年度會計期間。小企業可以使用的納稅年度是：
日曆年 – 從1月1日開始到12月31日結束的連續12個月。
財政年 – 除12 月之外的任何一個月的最後一天結束的連續12個月。 52-53 周納稅年度是一個財政納稅年，從52周到53週不等，但不必在一個月的最後一天結束。