零工經濟工作者稅收責任須知
許多人通常通過應用程序或網站等數字平台從事兼職或全職的零工工作。零工工作，包預訂行程提供駕駛、在線銷售商品、出租財物或提供其他按需工作等都應納稅，並且必須在工作者的稅表上報告為收入。
以下是零工工作者應該知道的一些事情，以確保他們順利履行稅收責任：
零工工作應納稅：
- 來自零工經濟工作的收入應納稅，無論個人是否收到稅務資料申報表。針對2022年收到的付款，發放1099-K表格的申報要求，更改為總額超過600美元，無論交易總數多少。這意味著一些零工工作者現在將收到稅務資料申報表。不論其工作是全職還是兼職都是如此。
- 零工工作者可能需要按季度繳納預估稅。
- 如果零工工作者是自僱，則必須為他們從零工活動中獲得的收入繳納所有的社會保障稅和醫療保險稅。
正確的工作者分類：
在提供零工經濟服務的同時，對納稅人進行正確分類非常重要。
- 這意味著企業或平台必須確定提供服務的個人是員工還是獨立承包商。
- 納稅人可以使用國稅局官網 IRS.gov 上的工作者分類頁面來查看他們應該如何被分類。
- 獨立承包商或可扣除業務費用，取決於稅收限制和規則。納稅人保留其業務開支記錄非常重要。
全年繳納適量的稅款：
- 僱主通常會從其僱員的工資中預扣所得稅，以幫助支付其僱員所欠的所得稅。
- 不被視為僱員的零工經濟工作者有兩種方式來繳納所得稅︰
- 如果他們有另一份僱員的工作，向僱主提交一份新的 W-4 表格，從薪水中預扣更多所得稅。
- 按季度繳納預估稅，以幫助他們全年繳納所得稅，包括自僱稅。
國稅局官網IRS.gov上的零工經濟稅務中心提供了問題的解答並幫助從事零工經濟的納稅人了解他們的稅收義務。
離婚、分居父母申報子女為被撫養人
離婚、分居、未婚或分開居住的父母，如果與前配偶或前伴侶共享孩子的監護權，需了解從稅務目的出發，誰有資格申報子女為被扶養人的具體規則。這可以讓父母雙方報稅更容易，並避免可導致稅表處理延遲或付出高昂代價的錯誤。
只有一人可申領滿足符合條件子女規則的被撫養子女相關的稅收優惠。父母不可在各自的稅表上分享或分割子女的稅收優惠。
重要的是每位父母都了解誰將在稅表上申報其子女。如果兩個人在不同的稅表上申報同一子女，將減慢處理時間，因為國稅局需要確認哪個父母的申請優先。
監護方父母通常在稅表上將符合條件的子女申報為被撫養人。
- 監護方父母為一年中與孩子共同居住的夜數較多的父母。另一位父母為非監護方父母。
- 在大多數情況下，由於居住測試，監護方父母在其稅表上申報子女。
- 如果孩子在一年中與父母雙方共同居住的夜數相同，則監護方父母為調整後總收入較高的父母。
如果多於一人有資格申報該符合條件的子女，可採用決勝局規則。
- 儘管孩子可能符合作為父母任意一方的合格子女的條件，但實際上只有一人可申報該子女為合格子女（納稅人需符合條件）。
- 人們應仔細閱讀第504 號出版物，離婚或分居的個人，來了解誰有資格申報符合條件的子女。
非監護方父母或有資格申報符合條件的子女。
特殊規則適用於非監護方父母的符合條件的子女。
- 監護方父母可以釋放被撫養人的免稅額申索權，並簽署一份書面聲明或表格8332，監護方父母釋放/撤銷釋放子女免稅額申索權（英文），該聲明或表格由非監護方父母與其稅表一起提交。
- 這也適用於某些稅收福利（英文），包括子女稅優惠、附加子女稅優惠和其他被撫養人的抵稅優惠。它不適用於其它稅收福利，例如收入所得稅抵免、兒童及被撫養人看護費用優惠或戶主報稅身份。
剛踏入職場？預扣所得稅的知識都在這裡
對於許多新畢業生和其他首次踏入職場的人來說，填寫新入職的各類文件表格可能很是讓人困惑，比如究竟什麼是W-4？新員工應該確保他們了解自己的稅務狀況並進行一些當前的規劃，以便在明年的報稅季處於良好的稅務狀態。其中很重要的一步就是了解正確的預扣稅金額。
正確預扣稅款
聯邦所得稅是現收現付的稅種。這意味著，納稅人在當年賺取或獲得收入時繳納稅款。僱主從員工的薪水中扣除或預扣所得稅，再以納稅人的名義支付給美國國稅局。
如果員工沒有預扣足夠多的稅款，他們可能會在明年報稅時面臨意外的稅單以及可能的罰款。如果他們在一年當中多繳或預扣過多稅款，明年可能會獲得退稅。通過提前調整預扣稅，也可能讓自己在一年當中實際拿到更多的薪水。
表格W-4，員工的預扣稅證明
新員工必須填寫W-4表格，以便他們的僱主可以從他們的工資中預扣正確數額的聯邦所得稅。仔細閱讀說明。僱主將根據員工在W-4上提供的信息以及員工的收入來確定預扣金額。
除了在開始新工作的時候，人們還可以在個人或財務狀況發生變化時，更新預扣稅，提交新的W-4。
納稅人可以使用預扣稅估算器
如果納稅人不確定他們應該預扣多少稅款，他們可以使用國稅局官網IRS.gov上的預扣稅估算器工具來：
- 估算他們的聯邦所得稅預扣。
- 查看他們的退稅、實得工資或到期稅款如何受其預扣金額的影響。
- 選擇適合他們的估算出的預扣金額。
納稅人要使用該工具，需要他們最近的工資單或估計工資、其它收入總額和他們最近的所得稅申報表。該工具不要求提供敏感信息，例如姓名、社會安全號碼、地址或銀行帳號。
並非所有工作者都是員工
根據企業對工作者財務和行為控制以及他們之間關係類型的特定規則，工作者被劃分為承包商或員工。作為獨立承包商的工作者需要直接繳納稅款，因為不會有僱主從他們的工資中預扣稅款。根據收入的多少，他們可能需要按季度繳納預估稅。
將稅表存放在安全的地方
僱主通常會在1月份發送表格W-2年終稅務文件。這是納稅人全年的收入記錄，以及聯邦、州、地方和其它稅款所預扣金額的記錄。納稅人應確保保留當年收到的所有稅務文件，並將其存放在安全的地方，從而幫助確保他們能夠提交一份準確的2022年稅表。