IRS — 美國國稅局（IRS）迎日公佈了2023納稅年度對60多項稅收規定的年度通貨膨脹調整，包括稅率表和其它稅收變化。稅務手續指南2022-38提供了有關這些年度調整的詳細信息。
2023年新變化
《通貨膨脹消減法案》延長了某些能源相關的稅收減免，並從2023納稅年度開始將節能商業建築扣除額與通貨膨脹掛鉤。 2023 納稅年度，用於確定最高扣除額的適用美元價值為0.54 美元，對於建築年度能源和電力總成本被認證可減少25%以上的百分比，每個百分比可增加0.02美元，但不超過1.07 美元。用於確定某些財產的增加扣除額的適用美元價值為2.68 美元，對於建築年度能源和電力總成本被認證可減少25%以上的百分比，每個百分比可增加0.11美元，但不超過5.36美元。
稅務手續指南2021-38中的變化亮點︰
以下所述的2023納稅年度調整通常適用於2024年提交的稅表。
大多數納稅人最感興趣的2023納稅年度的稅收項目包括以下金額︰
- 已婚聯合申報的夫婦在2023納稅年度的標準扣除額為27,700 美元，比上一年增加了1,800 美元；單身與已婚單獨申報的納稅人，2023納稅年度的標準扣除額為13,850 美元，增加了900 美元；以戶主身份報稅，2023納稅年度的標準扣除額為20,800 美元，比2022納稅年度的額度增加了1,400美元。
- 邊際稅率︰2023 納稅年度，收入超過578,125美元的個人單身納稅人的最高稅率仍為37%（已婚聯合申報的夫婦為693,750 美元）。其它的稅率為︰
- 收入超過231,250美元的為35%（已婚聯合申報的夫婦為462,500 美元）；
- 收入超過 182,100 美元的為32%（已婚聯合申報的夫婦為 364,200 美元）；
- 收入超過 95,375 美元的為 24%（已婚聯合申報的夫婦為 190,750 美元）；
- 收入超過 44,725 美元的為 22%（已婚聯合申報的夫婦為 89,450 美元）；
- 收入超過 11,000 美元的 為12%（已婚聯合申報的夫婦為 22,000 美元）。
- 收入不超過11,000 美元的單身人士的最低稅率為10%（已婚聯合申報的夫婦為22,000美元）。
- 2023 納稅年度替代性的最低限額稅免稅額為81,300 美元，從578,150美元開始逐步撤銷（已婚聯合申報的夫婦為126,500 美元，免稅額從1,156,300 美元開始逐步撤銷）。 2022年的免稅額為 75,900 美元，從539,900 美元開始逐步撤銷（已婚聯合申報的夫婦為 118,100 美元，免稅額從1,079,800 美元開始逐步撤銷）。
- 有三個或三個以上合格子女的符合條件的納稅人，2023 納稅年度的最高收入所得稅抵免額為 7,430 美元，比2022 納稅年度的 6,935 美元有所增加。稅務手續指南中的一個表格，提供了其它類別、收入門檻以及逐步撤銷的最高收入所得稅抵免額。
- 2023納稅年度，符合條件的交通附加福利的每月限額和符合條件的停車的每月限額增加到300 美元，比2022 年的限額增加了20 美元。
- 從2023年開始的納稅年度，員工為健康彈性開支計劃供款而減薪的美元限額增加到3,050美元。對於允許結轉未使用金額的餐廳計劃，最高結轉金額為610美元，比2022年開始的納稅年度增加了40美元。
- 2023納稅年度，在醫療儲蓄賬戶中有個人自保保險的參與者，該計劃的年度扣除額不得少於2,650 美元，比 2022 納稅年度增加了 200 美元；但不超過 3,950 美元，比 2022 納稅年度增加了 250 美元。對於個人自保，最高自付費用為 5,300 美元，比2022年增加了350 美元。 2023 納稅年度，對於家庭保險，年度扣除額不少於 5,300 美元，比2022 年的 4,950 美元有所增加；但是，扣除額不得超過 7,900 美元，比2022 納稅年度的限額增加了500 美元。對於家庭保險，2023 納稅年度的自付費用限額為 9,650 美元，比 2022 納稅年度增加了600 美元。
- 2023 納稅年度，國外所得收入抵免部分為 120,000 美元，比2022 納稅年度的112,000 美元有所增加。
- 2023年去世的死者遺產的基礎豁免額為12,920,000 美元，比2022 年去世的死者遺產總豁免額 12,060,000 美元有所增加。
- 2023 日曆年的饋贈年度豁免額為17,000 美元，比2021 日曆年的16,000 美元有所增加。
- 2023 納稅年度收養子女的最高抵免額是合格的收養子女的費用，最高可達15,950 美元，比 2022年的14,890 美元有所增加。
不受指數影響的項目︰
根據法規，過去與通貨膨脹掛鉤的某些項目目前未進行調整。
- 2023納稅年度的個人免稅額保持為0，與2022年一致，取消個人免稅額是《減稅和就業法案》中的一項規定。
- 2023 年與2022、2021、2020、2019和2018年一致，逐項扣除沒有限制，因為該限制已被《減稅和就業法案》刪除。
- 聯合申報人用於確定第25A(d)(2)條中所規定的終身教育費抵稅優惠的減少的修正調整後總收入金額，從2020 年 12月31日之後開始的納稅年度未進行通貨膨脹調整。終身教育費抵稅優惠對於修正調整後總收入超過80,000美元（聯合申報為160,000美元）的納稅人逐步撤銷。
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