根據法律，所有納稅人在與美國國稅局（IRS）打交道時都享有基本權利。所有納稅人都知道並理解他們的權利是很重要的。《納稅人權利法案》（Taxpayer Bill of Rights，TBOR）是一份基礎文件，強調了納稅人在與國稅局打交道時享有的10 項基本權利。國稅局希望每個納稅人在個人稅務問題上需要與國稅局合作時都了解這些權利。國稅局也定期提醒其員工注意納稅人享有的這些權利。國稅局希望其員工在每次與納稅人打交道時都理解並運用納稅人的這些權利。
知情權
納稅人有權了解自己該怎樣做才能遵守稅法。納稅人有權要求國稅局在法律和國稅局規程上就所有稅務表格、說明、刊物、通知和往來信函通信給予明確解釋。納稅人有權得知國稅局關於其稅務賬戶的決定，並有權得到相關結果的明確解釋。
納稅人可以期待：
- 某些通知必須明確指出您拖欠的稅款、利息和某些罰款的具體金額（如有）。必須解釋拖欠這些款項的原因。
- 國稅局完全或部分拒絕退稅申請時，必須解釋具體原因。
- 可登錄 IRS.gov，在線訪問了解國稅局通知或信函。
- 如果國稅局提議對您徵稅，必須在第一封信函中說明從審核（審計）至徵稅的過程。該信函應該說明您有權選擇由獨立的上訴辦公室負責審核工作，以及納稅人辯護服務處也許能如何為您提供援助。
- 如果您與國稅局達成付款計劃（視作分期付款協議），國稅局必須寄送一份年度對賬單。提供一份餘額和付款記錄。
- 您可以在 IRS.gov 上查閱當年和上一年度的國稅局表格和刊物。您也可以致電 800-829-3676 申請訂閱。
- 國稅局還使用一些社交媒體工具，向廣大受眾提供有用的稅務信息。您可以訪問
- 推特、YouTube、領英和 IRS2Go 免費移動應用程序搜索國稅局信息。
有權享有優質服務
納稅人有權在與國稅局打交道時及時得到彬彬有禮的專業協助，國稅局應以納稅人易於理解的方式與納稅人對話，納稅人有權收到國稅局明確且易於理解的信息，並向主管投訴服務不佳的情況。
納稅人可以期待以下事項︰
- 可以在國稅局官網上查詢大多數稅務問題的答案。如果未能在國稅局官網或發布的說明中找到有關稅務問題的答案，請聯繫國稅局尋求幫助。國稅局代表關注向納稅人提供服務的質量，並隨時提供幫助。以下是聯繫國稅局時需要考慮的若干事項
- 國稅局在其通知或信函右上角提供了聯繫電話。
- 國稅局代表應當客觀傾聽並考慮所有相關信息。
- 其應當迅速、準確、徹底地回答問題。
- 一般情況下，納稅人如有問題，可以向國稅局員工的主管反映情況。
- 國稅局在徵稅時應當以禮相待。一般情況下，國稅局只會在早上 8 點至晚上 9 點之間聯繫納稅人。如果國稅局知道或有理由知道納稅人的雇主不允許在納稅人工作場所聯繫納稅人，則不應在納稅人工作場所聯繫納稅人。謹防稅務詐騙。切記國稅局不會撥打挑釁電話威脅逮捕或監禁。
- 國稅局必須在所有法定補稅通知中說明您有權從納稅人辯護服務處獲得幫助。應當告知納稅人該如何联系納稅人辯護服務處（TAS）。
- 如果符合低收入納稅人服務處（LITC）援助的資格，國稅局可能會告知可選擇哪些法律援助。
繳稅金額不超過正確稅額的權利
納稅人有權僅繳納依法應繳的稅額（包括利息和罰款），讓國稅局正確應用所有稅款。
納稅人可以期待以下事項︰
- 如果納稅人認為自己多繳了稅款，可以申請退稅；但是，必須在規定期限內提出退稅申請。更多信息詳見第 556 號刊物《審核納稅申報表、申訴權與退稅申請》。
- 如果您收到國稅局通知或賬單，並認為通知或賬單有誤，請在規定期限內致函相關的國稅局部門。您應當提供一切相關記錄的複印件協助糾正錯誤。此外，您可以撥打通知或賬單上的電話號碼尋求幫助。如果您正確無誤，國稅局將對您的賬戶進行必要的調整，並向您發送一份更正通知。
- 如果您提交納稅申報表後發現錯誤，可能需要修改納稅申報表。如果您的申報狀態、收入、扣除額或信用額有錯誤或變化，則應當提交經過修訂的納稅申報表。但是，國稅局可能會自動更正納稅申報表上的數學錯誤，並可能接受遺漏了某些表格或附表的納稅申報表。在這些情況下，您無須修訂納稅申報表。如果您不同意國稅局做出的調整，則必須在 60 天內向國稅局申請撤銷該變更。這一期限保留了您繳稅之前在法庭上質疑擬議調整的權利（如有必要）。
- 如果任何欠款超過法律規定的正確應繳金額，如果國稅局在法律允許的期限後對欠款進行了評估，或者如果評估有誤或違法，您可以要求刪除欠款。
- 如果國稅局造成不合理的差錯或延誤，您可以要求國稅局從您的賬戶中刪除任何利息。例如，如果國稅局因為負責的國稅局員工離開幾個月參加培訓而未能及時發出法定補稅通知，且在此期間產生利息，則國稅局可以減免相關利息。
- 如果您認為自己並未欠下全部或部分債務，可以提交一份妥協方案，要求國稅局接受少於您全部稅收債務的金額。使用表格 656-L《妥協提議》。
質疑國稅局立場和被傾聽的權利
納稅人有權提出反對意見並提交補充文件，以回應國稅局的正式舉措或擬議舉措，期望國稅局及時考慮其反對意見和文件，並在國稅局不同意其立場時收到答复。
納稅人可以期待以下事項︰
- 如果國稅局告知納稅申報表上有數字錯誤或書寫錯誤，您有 60 天時間向國稅局表示不同意見。您應當提供一切相關記錄的複印件協助糾正錯誤。此外，您可以撥打通知或賬單上的電話號碼尋求幫助。如果國稅局同意您的立場，將對您的賬戶進行必要的調整，並向您發送一份更正通知。
- 如果國稅局不接受您的立場，將發送一份通知，建議進行稅收調整（稱為法定補稅通知）。法定補稅通知賦予納稅人在繳稅之前向美國稅務法院質疑擬議稅收調整的權利。為此，您需要在通知發出後 90 天內提交申請（如果通知寄給美國境外的納稅人，則為 150 天）。有關美國稅務法院的更多信息，請參見法院的納稅人信息頁。
- 如果您在納稅申報表審核（或審計）期間提交有關文件或提出異議，且國稅局不同意您的立場，國稅局將向您發出法定補稅通知。該通知將解釋國稅局加徵稅款的原因，您為此有權向美國政府提出申請。繳稅前的稅務法院。
- 國稅局一旦通知有關銀行賬戶或其他財產的徵稅計劃，納稅人通常有機會要求申訴受理部門舉行聽證會。此外，納稅人通常有機會對聯邦稅收留置權通知的提議或實際備案提出申訴。
在獨立論壇上對國稅局的決定提出上訴的權利
納稅人有權對國稅局的大多數決定（包括許多罰款）提起公平公正的行政申訴，並有權收到申訴受理部門決定的書面答复。納稅人通常有權將其案件提交法院裁決。
納稅人可以期待以下事項︰
- 國稅局局長必須確保設有獨立的國稅局申訴受理部門。其獨立於最初審核納稅人案件的國稅局部門。一般情況下，申訴不會與國稅局討論案情，因為溝通案情似乎會損害申訴的獨立性。
- 第 5 號刊物——納稅人的申訴權以及若不同意，該如何準備抗議，告知納稅人若不同意國稅局的調查結果，該如何就稅務案件提出申訴。
- 如果國稅局向您發送法定補稅通知，擬議增收稅款，並且您及時向美國稅務法院提交了申請，則可以在必須繳付稅款前在稅務法院對擬議的稅收調整提出異議。有關美國稅務法院的更多信息，請參見法院的納稅人信息頁。
- 一般情況下，若是全額繳稅，而國稅局拒絕了退稅申請，或如果國稅局在六個月內並未對該申請採取措施，則可以提起退稅訴訟。您可以在美國地方法院或美國聯邦索賠法院提起訴訟。然而，自國稅局郵寄拒絕索賠的通知之日起，通常只有兩年時間提起退稅訴訟。
如需了解更多關於 TBOR 及其對納稅人意義的信息，請訪問納稅人辯護服務處網站。
國稅局將這份重要的刊物翻譯成多種語言，希望讓更多的美國人獲悉並了解其在稅法項下享有的權利。國稅局還提供其他語言版本的在線稅務信息。詳見國稅局官網 (IRS.gov) 任一頁面底部的“語言”菜單。
國稅局也致力於保護納稅人的公民權利。國稅局不會容忍因年齡、膚色、殘疾、種族、報復、國籍、英語水平、宗教、性別、性取向或父母身份的歧視。這項規定涵蓋與國稅局員工和社區服務網點員工或志願者的任何联系。如果納稅人面臨歧視，可以向國稅局公民權利部門提交書面投訴。