IRS提醒在2022年年滿72歲的退休人員，在大多數情況下，2023年4月1日星期日，是從個人退休安排 (IRA) 、401(k) 和類似的工作場所退休計劃中開始取錢的最後一天。
該款項，稱為規定最低提領額，也就是RMD，通常在年底前領取。但是，任何在2022年年滿 72 歲的人都受到一項特殊規則的保護，該規則允許IRA賬戶所有者和工作場所退休計劃的參與者最晚等到2023年4月1日才領取他們的第一筆規定最低提領額。換句話說，一般來說，4月1日的特殊規則適用於1949年12月31日之後出生的IRA所有者和這些計劃的其他參與者。
同一年兩次付款
4月1日的規定最低提領額截止日僅適用於第一年所規定的提領。對於以後的所有年份，規定最低提領額必須在12月31日之前完成。
這意味著，在2023年4月1日或之前收到第一筆規定提領額（2022年）的納稅人，必須在2023年12月31日之前收到他們的第二筆規定最低提領額（2023年）。即使第一次提領實際上是規定的2022年的提領，它在2023年應納稅，並在2023年的稅表上申報，與2023年的常規提領一起。
需要RMD的退休計劃類型
這些規定的提領規則適用於當原始所有人還健在情況下的傳統、SEP和SIMPLE IRA的所有人。它們也適用於各種工作場所退休計劃的參與者，包括401(k)、403(b) 和 457(b) 計劃。規定最低提領額不適用於Roth IRA。
IRA 受託人必須向IRA所有者報告規定最低提領額的金額或提供計算。通常，受託人在表格5498的方框12b中顯示規定最低提領額金額。對於2023年4月1日之前要求的2022年的規定最低提領額，規定最低提領額金額顯示在2021年的表格5498上，通常在2022年上半年發給所有者。
有些人可以延緩RMD
雖然4月1日的截止日對於傳統IRA的所有所有者和大多數工作場所退休計劃的參與者都是強制性的，但一些有工作場所計劃的人可以等待更長時間來領取他們的規定最低提領額。
大多數仍在為該雇主工作的參與者可以等到退休後當年的4月1日開始提領，如果他們的工作場所計劃允許的話。此RMD例外不適用於贊助退休計劃的企業的 5% 所有者或SEP和SIMPLE IRA計劃的參與者。有關詳細信息，請參閱出版物 575中的超額累積稅。
在1987年之前有 403(b) 計劃應計項目的公立學校和某些免稅組織的員工，應諮詢其雇主、計劃管理員或提供者，來了解如何處理這些應計項目。
國稅局在線工具和出版物可以提供幫助
有關RMD問題的許多答案可以在IRS.gov上的RMD常見問題解答中找到。大多數納稅人使用表 III（統一壽命）來計算他們的RMD。配偶年輕至少10歲且是其唯一受益人的已婚納稅人使用表 II。
對於2022年規定最低提領額（2023年4月1日到期），請使用出版物590-B附錄B中的預期壽命表。如表 III 所示，2022年72歲人士的規定最低提領額通常基於27.4年的分配期。將2021年12月31日的餘額除以27.4得到2022年的規定最低提領額。出版物590-B有工作表、示例和其他信息，能夠幫助計算規定最低提領額。
新的73歲規則從2023年開始
對於那些提前計劃的人，從2023年開始，退休人員可以等到73歲才開始領取RMD。訪問IRS.gov，了解有關影響退休人員和退休計劃參與者的這一變化和其他變化的更多信息。