IRS — 美國國稅局（IRS）提醒在美國境外居住和工作的美國納稅人在6月15日星期四之前提交2022年聯邦所得稅申報表。此截止日適用於海外的美國公民和稅法定義居民，包括那些擁有雙重國籍的人。
符合6月15日的延期資格
納稅人如果滿足以下條件，則符合6月15日報稅截止日的資格：
- 他們以住處為據的納稅地和居住地都位於美國或波多黎各以外，或者
- 他們稅表的正常到期日當天，他們在位於美國和波多黎各以外的軍隊服役。
符合資格的納稅人應在稅表中附上一份聲明，說明這兩種情況中的哪一種適用。
報稅以申請福利
許多居住在美國境外的納稅人有資格獲得稅收福利，例如國外所得收入抵免部分和外國稅收抵免優惠，但是只有在提交了美國稅表的情況下才能獲得這些福利。
此外，國稅局鼓勵廣大家庭查看擴大的稅收福利，例如子女稅優惠、其他被撫養人抵稅優惠、兒童及被撫養人看護費用優惠，並在符合條件的情況下進行申請。儘管海外納稅人通常符合條件，但這些抵免額的計算會有所不同，具體取決於他們2022年是否超過一半時間在美國居住。更多信息，請查看《附表8812，符合條件子女和其他被撫養人的抵稅優惠》與《表格2441，兒童及被撫養人看護費用》的說明。
國外賬戶和資產需要報告
聯邦法律要求美國公民和稅法定義居民報告任何全球收入，包括來自外國信託、外國銀行以及證券賬戶的收入。在大多數情況下，受影響的納稅人需要填寫《附表B，利息和普通股息》，並將其附在表格1040系列稅表中。附表B的第三部分詢問是否存在外國賬戶，例如銀行賬戶和證券賬戶，而且通常要求美國公民報告每個賬戶所在的國家。
此外，某些納稅人可能還必須填寫並隨稅表附上《表格8938，特定外國金融資產報表》。一般來說，美國公民、稅法定義居民和某些非稅法定義居民，如果這些資產的總價值超過特定數值，則必須在此表格上報告特定的外國金融資產。有關詳細信息，請參閱此表格的說明。
向財政部報告外國金融賬戶
某些外國金融賬戶，如銀行賬戶或經紀賬戶，必須通過電子方式提交《表格114 ，外國銀行和金融賬戶報告（FBAR）》來向財政部的金融罪行加強執法網絡 (FinCEN)報告。 FBAR的要求適用於在2022年期間任何時候對總價值超過10,000美元的外國金融賬戶擁有權益、簽名或其他權限的人。
國稅局鼓勵擁有外國資產的納稅人，即使是相對較小的資產，也要查看此申報要求是否適用。該表格只能通過銀行保密法電子申報系統獲得。提交年度FBAR的截止日是2023年4月15日。但是，FinCEN 允許那些錯過4月截止日的人自動延期至2023年10月15日。此延期無需申請。更多信息，請查看FinCEN 的網站。
以美元報告
任何以外幣收到的收入或支付的可扣除費用必須以美元的形式在美國稅表上報告。同樣，任何稅款都必須以美元支付。
FINCEN表格114和國稅局表格8938都要求對所有交易使用12月31日的匯率，無論交易當日的實際匯率如何。通常，國稅局接受任何一貫使用的公佈匯率。有關匯率的更多信息，請參閱外幣和貨幣匯率。
繳納稅款
為確保及時記入稅款，國稅局敦促納稅人考慮以電子方式繳納美國稅款，因其快速便利。最快和最簡單的操作方式是通過他們的國稅局在線帳戶、國稅局直接付款和聯邦電子繳稅系統 (EFTPS)。這些及其它電子支付選項可在IRS.gov/Payments上找到。
外籍人士報告
在2022年期間放棄美國公民身份或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交雙重身份的外國人稅表並附上《表格8854，初始和年度外籍聲明》。表格8854的副本也必須在稅表（包括延期）的到期日之前提交給國稅局。更多詳細信息，請參閱此表格的說明和《通知2009-85，第877A章節下的外籍人士指南》。
6月15日之後的延期
無法趕上6月15日截止日的納稅人可以通過提交《表格4868，申請自動延期提交美國個人所得稅申報表》來申請自動延期六個月。國稅局鼓勵任何需要額外時間的民眾以電子方式申請延期。各種電子選項可在IRS.gov/Extensions上找到。
需要更多時間的企業必須提交《表格7004，申請自動延期提交某些企業所得稅、稅務資料和其他申報表》。
軍人延期
在報稅季期間駐紮在國外或戰區的軍人可能有資格獲得額外至少180天的延期來報稅和繳稅。更多信息，比如誰有資格，可以查看截止日延期 – 戰區服務問答。
在戰區或緊急行動中服役的個人的配偶通常有權獲得相同的截止日延期，但有一些例外。延期詳情和更多軍隊稅務信息可在《國稅局第3號出版物，軍隊稅收指南》中找到。
還可提交2019年稅表來申請有價值的稅收抵免
有150萬名納稅人尚未申領2019年的退稅，對他們來說現在申請這筆錢還為時不晚，但他們需要盡快提交稅表。國稅局已將提交2019年稅表的截止日延長至2023年7月17日。
針對2019年退稅的報稅截止日延長
IRS — 納稅人通常有三年的時間來報稅和申請退稅。提交2019年稅表來申請退稅的三年截止日是2022年，但由於新冠疫情，國稅局將截止日推遲到 2023年7月17日。這意味著納稅人仍有時間來申請有價值的家庭稅收抵免。
子女稅優惠
在稅表上申報至少一名子女作為其被撫養人的納稅人可能有資格獲得子女稅優惠。納稅人可在到期前查看有關在2019年稅表上申請此項優惠的詳情。想要確定子女是否符合此優惠的條件，納稅人可以查看我的子女/被撫養人是否符合子女稅優惠或其他被撫養人抵稅優惠的資格？
兒童及被撫養人看護費用優惠
如果納稅人在2019年工作期間有花錢請人照看他們的子女或其他家庭成員，那麼無論他們的收入多少，都可能有資格獲得兒童及被撫養人看護費用優惠。支付日託費用的納稅人可能有資格在一定限額內申請最高達35%的日託費用。
2019年低收入家庭福利優惠資格條件
有工資收入的納稅人可能有資格獲得低收入家庭福利優惠。該優惠幫助收入低於一定水平的人。2019年，該優惠高達6,557美元。許多中低收入員工如果不提交2019年稅表，可能就錯失了低收入家庭福利優惠。
如果納稅人尚未提交2020年和2021年的稅表，國稅局可能會暫扣2019年的退稅支票，並且可能會將退稅用於：
- 未付的聯邦或州稅單
- 未付子女撫養費
- 逾期的聯邦債務，例如學生貸款
需要提交2019年稅表嗎？
納稅人可以查看表格、說明和出版物，來獲取當年和上一年的稅表和說明。納稅人仍然可以獲得提交2019年稅表所需的信息，但應該儘早開始，以確保有足夠的時間在2023年7月17日的截止日之前提交。
缺失了2019 、2020或 2021 年表格W-2、1098、1099、5498的納稅人應向其雇主、銀行或其他付款人索要副本。
如果無法獲得財務文件，納稅人可以索取工資和收入謄本
如果納稅人無法從雇主、銀行或其他付款人那裡獲得信息，他們可以向國稅局索取工資和收入謄本。工資和收入謄本顯示了國稅局收到的稅務資料申報表中的數據，例如表格W-2、1099、1098、5498以及IRA 供款信息。納稅人可以使用謄本中的信息來提交稅表。獲取謄本的最快和最簡單的方法是使用國稅局的「在線獲取謄本」工具。納稅人還可以提交《表格4506-T，索要稅表謄本》。書面申請可能需要幾週的時間來處理，因此國稅局建議大家使用在線工具或盡快提交訂閱謄本的書面申請。
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