IRS — 伴隨持續猖獗的市場營銷，美國國稅局（IRS）近期再次發出警示，提醒企業提防涉及員工留任稅收抵免的具有誤導性的說辭。
國稅局和稅務專業人士持續觀察到一連串涉及員工留任稅收抵免的激進廣播廣告、直接郵件招攬和在線推廣。雖然這是一項真正的抵免，但激進的推廣人卻在嚴重地歪曲和誇大誰有資格獲得抵免的事實。
國稅局已加強涉及這項抵免的審計和刑事調查工作。考慮申請此項抵免的企業、免稅組織和其它機構在申請前需仔細審閱此有限制的項目的官方要求。國稅局對於提出不當申領的納稅人將採取後續行動。
「對於員工留任稅收抵免的各種激進營銷，繼續將無辜的企業及其他機構作為下手目標。」 國稅局局長丹尼·韋菲爾（Danny Werfel）表示，「激進的推廣人對這一抵免進行極具誤導性的宣傳。不但可以從中賺取可觀的費用，同時又讓那些申請該抵免的人面臨申請被拒風險或需償還抵免額的情形。」
員工留任稅收抵免（ERC，或被稱為ERTC），是一項合法的稅收抵免。許多企業合法地申請此項新冠疫情時期的抵免。國稅局增加了人手來處理耗時的員工留任稅收抵免申請，因為它們涉及修正稅表。
「持續不斷的廣告營銷意味著許多無效的申請湧入國稅局，也意味著辛勤工作的國稅局員工需要花費更長時間才能處理到合法的員工留任稅收抵免申請。」韋菲爾表示， 「國稅局了解這些抵免的重要性，我們感謝企業和稅務專業人士的耐心等待，將繼續努力盡可能快地處理有效申請，同時防範欺詐。」
自去年以來，國稅局一直在針對員工留任稅收抵免的激進騙局發出警告，並將其列出了國稅局年度「骯髒十二條騙術」稅務詐騙清單來提醒大家提防注意。
國稅局繼續加強涉及員工留任稅收抵免的執法工作，並在許多方面將其作為持續工作重點。國稅局已對審查風險最大的員工留任稅收抵免申請的審計人員進行培訓，國稅局刑事調查部正在努力追查欺詐和欺詐性申請的推廣人。
國稅局提醒任何不當申領員工留任稅收抵免的人，他們必須退還該抵免，並可能面臨罰款和利息。企業或免稅團體如果需要退還此項抵免，可能會比一開始從未申請過該抵免而陷入更糟的資金狀況。因此避免此類騙局非常重要。
如果申請得當，員工留任稅收抵免是一項可退稅的稅收抵免，旨在幫助新冠疫情期間關閉企業但繼續支付員工工資或在規定資格期內總收入大幅下降的企業。此項抵免不適用於個人。
激進的員工留任稅收抵免營銷的警訊
大家應該了解涉及員工留任稅收抵免的重要提示。需要留意的警訊包括︰
- 未經請求的電話或廣告提及「簡單的申請流程」。
- 推廣人或公司可在幾分鐘內確定員工留任稅收抵免資格的說辭。
- 申請抵免額的大筆預付費用
- 根據申領的員工留任稅收抵免退稅額的百分比來收取費用。對普通納稅人來說，這是一個通用的警示，他們應避免根據退稅多少來收取費用的代報稅人。
- 在對企業本身的稅務狀態有任何討論之前，推廣人就聲稱被推銷的這家企業符合資格。實際上， 員工留任稅收抵免是一項複雜的抵免，需要在申請前仔細審查。
- 國稅局還觀察到營銷人員極其激進的建議，敦促企業提交申請，因為從中沒有損失。但事實是，那些不當獲得此項抵免的人可能需要償還抵免額，同時支付高額利息和罰款。
這些推廣人可能會在資格要求方面撒謊。此外，使用這類公司服務的納稅人可能會面臨風險，被人以申請抵免為藉口來竊取身份、或被攫取不當申請的抵免額。
推廣人如何引誘受害者
國稅局繼續觀察到推廣人通過多種方式來引誘企業、免稅團體等來申請此項抵免。
- 激進的營銷。這可在無數地方看到，包括廣播、電視和網絡以及電話和短信。
- 直郵。一些員工留任稅收抵免工廠從一個不存在的團體（如「 員工留任稅收抵免部門」）向納稅人發送虛假信件。這些信件被偽裝成國稅局的官方信函或政府的官方郵件，其中包含敦促立即採取行動的語言。
- 遺漏關鍵細節。員工留任稅收抵免的第三方推廣人通常不會準確解釋資格要求或抵免額的計算方式。他們可能會給出廣泛的論調，表明所有僱主都有資格，無需評估僱主的個人情況。
- 例如，在 2021 年第四季度，只有恢復型初創企業才有資格申請員工留任稅收抵免，但推廣人不會解釋這一限制。
- 另外，推廣人可能不會告知納稅人，其企業聯邦所得稅表上申報的工資扣除額需要減去員工留任稅收抵免額。這會給企業帶來稅收問題的多米諾骨牌效應。
- 參與薪資保護項目。此外，許多推廣人不會告訴僱主，如果他們有獲得薪資保護項目貸款豁免就不能就申報為工資成本的工資來申請員工留任稅收抵免。
企業和其他人如何保護自己
國稅局提醒企業、免稅團體以及其他受到過這些發起人推銷的人，可以採取簡單的步驟來保護自己，從而避免提交不當員工留任稅收抵免申請。
- 與值得信賴的稅務專業人士合作。需要幫助申請此抵免的符合條件的僱主應與值得信賴的稅務專業人士合作；國稅局敦促大家不要聽信那些兜售此項抵免的人的建議。推銷此抵免的推廣人最終有賺錢的既得利益；在許多情況下，他們並不會考慮申請人的最佳利益。
- 除非您認為您能夠合法申請此項抵免，否則不要申請。有關此抵免的詳細信息可在 IRS.gov 上找到，另外，值得信賴的稅務專業人士（而非推廣此項抵免的人）可以提供有關員工留任稅收抵免的重要專業意見。
- 要舉報員工留任稅收抵免濫用行為，請提交《表格14242，報告涉嫌濫用型稅務宣傳或代報稅人》，並將填妥的《表格14242，報告涉嫌濫用型稅務宣傳或代報稅人》以及任何支持材料郵寄或傳真至國稅局推廣人調查辦公室下屬的領導發展中心。
郵寄至︰
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
傳真︰877-477-9135
正確申請員工留任稅收抵免
申請員工留任稅收抵免有非常具體的資格要求。這些是需要審查的技術領域。對於在2020年3月13日至2021年12月31日期間支付的合格工資，他們可在原始或修改後的就業稅申報表上申請員工留任稅收抵免。但是，要符合資格，僱主必須︰
- 在2020年期間或2021年前三個季度，由於新冠疫情相關政府機構下令限製商業、旅行或團體會議，而導致經營全部或部分暫停，
- 2020年期間總收入大幅下降或2021年前三個季度總收入下降，或
- 2021年第三或第四季度符合恢復型初創企業的資格。
Photo by Money Knack, www.moneyknack.com on unsplash