IRS — 紙質流程長期以來一直阻礙國稅局（IRS）的發展，也困擾著納稅人。紙質帶來的問題有兩個︰納稅人無法以電子方式提交除了其年度1040稅表之外的許多表格和通信，而且國稅局無法以電子方式處理收到的紙質稅表。幾十年來，納稅人必須通過郵件對文件驗證等通知作出回應，國稅局工作人員必須將紙質稅表中的數字一個字一個字地手動輸入計算機，這給納稅人造成了嚴重的延誤，也給國稅局工作人員帶來了挑戰。
國稅局每年收到約7600萬份紙質稅表和表格，以及1.25億份信件、通知回復和非稅務表格，而其以電子方式接受這些表格或將收到的紙張電子化的能力有限，導致國稅局無法向納稅人提供其值得的世界級別的服務。國稅局還擁有超過10億份歷史文件，每年要花費4000萬美元進行存儲。
得益於《通貨膨脹削減法案》所提供的資源，納稅人現在能夠在線回復更多通知，而且國稅局在採用自動掃描數百萬份紙質稅表的新技術方面取得了重大進展。作為其現代化的下一階段，國稅局正在加速無紙化處理工作。利用《通貨膨脹削減法案》所提供的資源，國稅局正在啟動一項雄心壯志的計劃，以確保在2024年報稅季之前，提供給納稅人無紙化的選項；在2025年報稅季之前，國稅局將實現無紙化、數字化處理收到的所有紙質稅表。實際上，這意味著所有紙張一到達國稅局後就會立即被轉換成電子格式。
2024年報稅季︰納稅人將進行無紙化操作
- 納稅人將能夠以電子方式提交所有通信、非稅務表格以及對通知的答复；由此，國稅局估計超過 94%的個人納稅人將不再需要向國稅局寄送郵件。納稅人使用非稅務表格來索取或提交有關一系列主題的信息，包括身份盜竊以及他們有資格申領用於幫助低收入家庭的關鍵抵免和扣除的相關證據。完成這一里程碑將讓每年最多達1.25億份紙質文件能夠以電子方式提交。想要提交紙質稅表和通信的納稅人可以繼續這樣做。
- 納稅人將能夠電子提交20種額外的稅表。完成這一里程碑將讓每年最多達400萬份額外的稅務文件能夠以電子方式提交。這包括對錶格940、941和941SSPR的修正，這些表格是納稅人在修改稅表時所提交的一些最常見的表格。
- 至少20種最常用的非稅表格將以數字、移動友好的格式提供，讓納稅人可以輕鬆填寫和提交。這些表格將包括納稅人辯護服務處的援助申請，使納稅人更容易獲得所需的幫助。
2025年報稅季︰國稅局實現稅表無紙化處理
- 在2025年報稅季之前，額外150種最常用的非稅務表格將以數字、移動友好的格式提供給大家。據估計，有15%的美國人完全依靠手機上網（家中沒有寬帶），而以適合移動設備的格式提供表格是服務這些納稅人的關鍵。
- 國稅局將數字化處理所有的紙質稅表和稅務資料申報表。完成這一里程碑將使每年最多達7600萬份紙質文件得到數字化處理，從而改善服務，將處理時間縮短一半，並將納稅人退稅加快幾週。
- 一半紙質提交的通信、非稅務表格和通知回復將以數字方式處理。完成這一里程碑將使每年最多達 6000萬份紙質文件得到數字化處理。所有紙質文件（通信、非稅務表格和通知回复）都將在 2026 年報稅季之前進行數字化處理。
- 最多達10億份歷史文件將被數字化，從而改善客戶服務，讓納稅人能夠訪問其數據，並最終為國稅局節省約 4,000 萬美元的年度存儲費用。
無紙化處理是改善服務的關鍵
- 數字化對於改善國稅局服務具有深遠影響。紙質稅表數字化將消除因手動輸入紙質稅表上的數據而導致的錯誤，這將加快處理速度，降低存儲成本，並使國稅局能夠將更多資源聚集到客戶服務上。
- 一旦紙質稅表被數字化，通過提取數據將使國稅局客服人員能夠更快、更準確地回答納稅人的問題並解決問題。客服人員目前無法輕鬆訪問紙質稅表和通過郵件提交的其它通信中的信息。數字化和數據提取將讓他們能夠訪問所需信息，更好地為納稅人服務。
- 通過與改進的數據平台相結合，數字化和數據提取將讓數據學家能夠實施先進的分析和模式識別方法，用於追查有助於解決稅務問題的案件，包括使用複雜架構來逃稅的富人和大公司。
房主請查看這些與房屋相關的扣除及項目
夏季是買賣房屋的熱門時期。新房主搬入新居後的待辦事項，應包括查看其自己資格獲得的稅收扣除、項目以及住房補貼。
可扣除的房屋相關費用
大多數購房者通過房貸購買房屋，然後每月向房貸持有人還款。這筆付款可能包括擁有房屋的多項花費。房主可以扣除的費用是︰
納稅人必須使用逐項扣除來扣除房屋所有權費用。
不可扣除的付款和費用
- 房主不能扣除以下任何事項︰
- 保險，包括火險、綜合保險和產權保險
- 用於減少房貸本金的金額
- 支付給家庭幫傭的工資
- 折舊
- 水電氣等花費
- 大部分結算或成交費用（英文）
- 沒收的押金、首付款或保證金
- 網絡或Wi-Fi 系統或服務
- 房主協會費、公寓協會費或共同收費
- 住房修繕
房貸利息抵免優惠
房貸利息抵免優惠讓低收入民眾也能買得起房。符合條件的人每年可申請該抵免優惠用於已支付的部分房貸利息。如果房主獲得州或地方政府頒發的合格抵押貸款信用證書，則可能有資格獲得該抵免優惠。合格抵押貸款信用證書，僅適用於購買主要住所的新抵押貸款。
房主援助基金
房主援助基金項目向符合條件的房主提供經濟援助，用於支付與其主要住宅相關的某些費用，以防止房貸拖欠、違約、喪失抵押贖回權、喪失水電氣或家庭能源服務，以及2020 年1 月21 日之後遭遇經濟困難房主的流離失所。
牧師或軍人的住房津貼
獲得免稅住房津貼的牧師和軍警人員，仍然可以扣除房地產稅和房貸利息。他們不必根據津貼減少扣除額。
家庭能源審計或有資格獲得節能住宅改善抵稅優惠
國稅局發布了通知2023-59，為想要申請節能住宅改善抵稅優惠的納稅人，提供了家庭能源審計的相關要求。
2022 年的《通貨膨脹削減法案》設立了多項清潔能源抵稅優惠。這些抵稅優惠中的每一項都對購買的清潔能源設備或服務的類型以及如何申請有所要求。這包括不可退稅的節能住宅改善抵稅優惠，用於在納稅人主要住宅中購買和安裝的某些節能改進設施。
抵免額等於納稅人當年為以下項目所支付的總額的30%︰
- 一年內安裝的合格的節能改進，
- 住宅能源設備支出，以及
- 家庭能源審計。
發布的指南提供了申請家庭能源改善抵免的具體要求以及進行家庭能源審計的流程。審計必須指出對住宅進行的最顯著且性價比最高的節能改進，包括每項改進的節能和成本節約的預估。
家庭能源審計的最高抵免額為150美元。因此，納稅人可對不超過500美元的審計花費申請30%的抵免。家庭能源審計員必須向納稅人提供書面審計報告。
進行住宅能源審計時，請確保審計符合該抵免的要求。具體來說，納稅人需要證明合格的審計員實施了其住宅的審計。為了滿足這一要求，書面審計應說明審計員是經認證可進行家庭能源審計的。
節能住宅改善是一項不可退稅的抵免，這意味著它只能減少您的欠稅，而不會產生退稅。
有關這些抵免以及《通貨膨脹削減法案》相關的其他清潔能源抵稅優惠的更多信息，請查看 IRS.gov 上的《通貨膨脹削減法案》下的抵免和扣除頁面。
建築商或有資格獲得稅收抵免
國稅局提醒建造或大幅重建合格新節能住宅的符合條件的承包商，他們可能有資格獲得每棟住宅最高達5,000美元的稅收抵免。
抵免的實際金額取決於資格要求，例如房屋類型、房屋的能源效率以及購買或租賃房屋的日期。作為《2022年通貨膨脹削減法案》的一部分，這一重要抵免得到了擴大。
建築商和房屋的條件資格
要獲得資格，符合條件的承包商必須建造或大幅重建合格的新節能住宅。他們還必須擁有房屋並在建造期間擁有房屋基礎，並且必須將房屋出售或出租給他人用於住宅。
這些房屋還必須是能源之星項目下指定類別的單戶（包括預製住宅）或多戶住宅，位於美國，並根據房屋類型和到手日期滿足適用的節能要求。
2023年及之後的要求和抵免金額
對於2023年至2032年到手的房屋，抵免額從500美元到5,000美元不等，具體取決於符合的標準，其中包括︰
- 能源之星項目要求
- 零能耗住宅項目要求
- 現行工資要求
2023年之前的要求和抵免金額
對於2023年之前到手的房屋，抵免額為1,000美元或2,000 美元，具體取決於符合的標準，其中包括︰
- 證明該住宅的年供暖和製冷能耗水平比符合特定能源標準的同類住宅至少低50%（某些預製房屋為30%），而其中建築圍護結構的改進至少佔減少量的1/5（某些預製房屋為1/3）。
- 滿足特定聯邦預製房屋規定
- 滿足特定能源之星要求
正確申領抵免
符合資格的承包商在申請抵免之前必須滿足《國稅法規》第45L條所規定的所有要求。第45L條的解釋指南可在《通知2008-35》（以及《通知2008-36，適用於預製房屋》）中找到。
使用《表格8908，節能住宅抵免》來申請第45L條下的抵免。如果申請抵免的來源為合夥企業或 S型公司，符合資格的承包商應使用《表格3800，一般商業抵免》。
國稅局鼓勵符合條件的承包商妥善保存支持第45L條下抵免申請所需的所有文件。