IRS — 伴隨著對大量不當員工留任稅收抵免申請的擔憂日益增加，美國國稅局（IRS）宣布，立即暫停處理此新冠疫情時期寬減項目的新的申請，至少到年底為止，以保護誠實的小企業主免受詐騙。
國稅局局長丹尼·韋菲爾（Danny Werfel）下令立即暫停，從9月14日起，至少持續到12月31日，此前來自國稅局內部、稅務專業人士和媒體報道的擔憂日益增加，這個具有時效性的專案中的很大一部分新申請不符合資格，並且由於被激進的推廣和行銷所施壓和詐騙，越來越多的企業面臨財務風險。
國稅局將繼續處理宣布此暫停決定之前收到的員工留任稅收抵免ERC申請，但再次提醒，欺詐問題的增加意味著處理時間將會更長。7月26日，國稅局宣布將越來越多地將重點轉移到審查這些申請的合規問題上，包括加強對提交可疑申請的企業和推廣人的審計工作和刑事調查。國稅局宣布，數百起刑事案件正在處理中，數千份員工留任稅收抵免申請已轉交審計。
國稅局強調，在暫停期間，這些申請的付款將繼續進行，但由於詳細的合規審查，速度將放緩。隨著在此期間實施更嚴格的合規審查標準，現有員工留任稅收抵免申請將從90天的標準處理目標延長至180天，如果申請面臨進一步的審查或審計，則時間會更長。國稅局還可能向納稅人索取額外文件，以確保其申請合法。
韋菲爾表示，加強對暫停先前提交的申請的合規審查，對於防範詐欺來說至關重要，同時也可以保護企業免受因推廣人推動的不良申請所帶來的罰款或利息付款。
「國稅局對於誠實的小企業主被不道德人士詐騙越來越警惕，無法再容忍越來越多的可疑申請湧入，而企業的這些申請往往是被推廣人的營銷所誤導。」韋菲爾表示，「我們距離疫情越遠，就越發現這一重要項目的良好意圖被濫用。針對這些項目的持續激進營銷正在損害善意的企業，並延遲合法申請的付款，使稅務系統其他部分的運行變得更加困難。這損害了所有納稅人，而不僅僅是員工留任稅收抵免申請人。」
「對於那些被推廣人施壓來申請員工留任稅收抵免的人，我敦促他們立即暫停並審查自己的情況，同時我們尋求增加新的防範和保障措施，以阻止不良申請的出現。」韋菲爾表示，「與此同時，企業應該尋找一位真正了解複雜的員工留任稅收抵免規則、值得信賴的稅務專業人士，而不是輕信急於收取高額分成酬金的推廣人或營銷者。企業如果不當接收員工留任稅收抵免付款，會被責令償還這些款項，因此我們敦促企業務必謹慎行事。該暫停將通過在該項目中添加一個新的安全網來幫助保護納稅人，重點關注欺詐性申請和那些利用誠實納稅人的詐騙者。」
我們鼓勵納稅人查看國稅局指南和工具，以幫助確定員工留任稅收抵免資格，包括常見問題的解答和早前發布的新問答指南，從而幫助企業了解他們是否確實有資格獲得該稅收抵免。
國稅局正在制定新舉措，以幫助那些發現自己成為了激進推廣受害者的企業。這包括針對收到不當員工留任稅收抵免付款的人的還款和解計劃；更多細節將於今年秋天公佈。
此外，國稅局正在確定最終細節，為那些已提交員工留任稅收抵免申請但申請尚未處理的人提供特殊撤回選項。此選項可供申請尚未被支付的納稅人使用，將使納稅人（其中許多是被推廣人誤導的小型企業）避免可能的還款問題或支付推廣人分成酬金。這些600,000多份等待處理的申請的申請人可使用此選項。然而，那些故意提交欺詐性申請或圖謀要這樣做的人應意識到，撤回欺詐性申請並不能免除對他們潛在的刑事調查和起訴。
作為更廣泛合規執行工作的一部分，國稅局正在與司法部合作解決員工留任稅收抵免項目中的欺詐問題，以及無視規則並鼓動企業申請的推廣者。
國稅局已經培訓了審計員，負責審查構成最大風險的員工留任稅收抵免申請，並且國稅局刑事調查部門正在積極努力識別欺詐行為和欺詐性申請的推廣者，以便尋求將其移交司法部進行起訴的可能性。
國稅局刑事調查部門（IRS-CI）調查各種新冠疫情詐欺指控，從詐欺獲取員工退稅稅收抵免到偽造薪資保護項目貸款。迄今為止，IRS-CI已發現涉嫌疫情相關詐欺的金額總計超過80億美元。截至2023年7月31日，IRS-CI已啟動252項調查，涉及超過28億美元的潛在欺詐性員工留任稅收抵免申請。其中，252項調查中有15項已發出聯邦指控。在聯邦指控的15起案件中，到目前為止，有6起案件已被定罪，其中4起案件已進入量刑階段，平均刑期為21個月。
刑事調查工作是在已開始的員工留任稅收抵免審計之外進行的。國稅局已將數千名員工留任稅收抵免案件移交審計。
員工留任稅收抵免︰旨在新冠疫情期間提供幫助的複雜稅收抵免；納稅人因激進營銷面臨不斷增加的風險並且可能需要償還不當申領額
如果納稅人申請得當，員工留任稅收抵免（也被稱為ERC或ERTC）是一種可退稅的稅收抵免，專為新冠疫情期間仍繼續向員工支付工資的企業而設計，這些企業在資格期內業務運作因政府命令而全部或部分暫停或總收入大幅下降。此抵免不適用於個人。
員工留任稅收抵免旨在疫情期間幫助企業，是一項複雜的抵免，具有精確的要求，在該計畫實施過程中，國稅局已收到約360萬份此類申請。
「我們距離2021年該計畫的資格日期和新冠疫情結束已近兩年，從稅務專業人士和其他人那裡看到和聽到的現實是，受到影響的的許多企業已經申請，」韋菲爾表示，「這意味著我們必須加強保障措施，防範詐欺和收入損失。」
儘管推廣人宣稱提交員工留任稅收抵免申請「無風險」，但隨著國稅局加強審計和刑事調查工作力度，企業面臨重大風險。
國稅局提醒，任何人不當申領員工留任稅收抵免必須償還，並可能附帶罰款和利息。如果企業或免稅組織必須償還抵免，那麼可能會發現自己的財務狀況比從未申領抵免的情況要糟糕得多。這強調了納稅人在透過推廣人申請之前必須採取預防措施獨立驗證其獲得抵免資格的重要性。如果推廣人能夠收取高達員工留任稅收抵免退稅25%的分成酬金，納稅人應採取特別預防措施。
給納稅人的建議︰國稅局致力於幫助面臨可疑員工留任稅收抵免申請的企業的同時，納稅人該怎麼做
在國稅局繼續研究員工留任稅收抵免的更多細節的同時，也建議企業採取幾個步驟，取決於企業所處的階段︰
- 對於目前正在等待員工留任稅收抵免申請處理的人。如果企業已提交員工留任稅收抵免申請，國稅局將在暫停期間繼續處理這些申請，但由於這些申請的複雜性以及保護企業免遭不當付款的需要，處理速度會大大降低。正常處理時間很可能延長至180天或更久。國稅局提醒，許多申請將面臨額外的合規審查，這意味著付款可能需要更長的時間來處理。國稅局在此期間實施合規措施的同時，也提醒企業，由於申請數量大且申請複雜，等待時間可能會延長。
由於申請數量龐大，並且需要進行合規審查以防止欺詐，國稅局無法加快單一申請的處理速度。國稅局認為，目前提交的許多申請可能不符合資格，稅務專業人士指出，他們發現近幾個月來95%或更多的申請不符合資格，因為行銷推廣人繼續無視規則激進鼓動人們申請。
對於目前在國稅局有待審申請的人，他們應該查看以下選項，看看其中是否有任何選項可以幫助他們當前的情況。
- 對於尚未提交申請的人，請考慮查閱指南並等待提交︰對於那些考慮提交申請的企業，國稅局敦促他們在暫停處理期間仔細審查員工留任稅收抵免指南。國稅局敦促企業諮詢值得信賴的稅務專業人士，而不是那些希望促成員工留任稅收抵免申請、從中賺取很大一部分佣金的稅務推廣人或行銷公司。新的問答指南也可以提供協助。透過仔細審查規則可以發現，其中許多企業不符合員工留任稅收抵免資格，而避免不當申請就可以避免被國稅局追究後續責任。
- 已提交申請的企業撤回現有申請︰對於已提交且有待處理申請的企業，他們應讓值得信賴的稅務專業人士仔細審查專案指南並查看新的問答指南。例如，國稅局反覆看到企業不恰當地引用供應鏈問題作為員工留任稅收抵免申請的基礎，然而存在這些問題的企業很少符合資格標準。在任何情況下，如果企業先前申請了員工留任稅收抵免，並且國稅局尚未處理或支付該申請，那麼如果他們現在認為申請不當，則可以撤回申請，即使他們的申請已經在審計或正在等待審計階段。更多詳細資訊將很快公佈。
- 等待國稅局員工留任稅收抵免和解計劃最終確定︰如果企業已經收到了他們現在認為有錯誤的員工留任稅收抵免，國稅局將在秋季提供有關和解計劃的更多詳細信息，以便企業償還員工留任稅收抵免。和解計畫將使企業避免罰款和未來的合規行動。國稅局正在繼續評估如何處理從員工留任稅收抵免付款中支付給推廣人分成酬金的企業。
企業需留意的危險訊號；正確申領員工留任稅收抵免
國稅局列出了企業需留意的一系列針對激進行銷和員工留任稅收抵免可疑申請的危險信號。
員工留任稅收抵免是一項極其複雜的抵免，並且對申請有非常具體的資格要求。雇主可以針對2020年3月13日至2021年12月31日期間支付的合格工資，在原始或修改後的就業稅申報表上申請員工留任稅收抵免。但是，雇主如果要具備資格，必須符合以下條件︰
- 2020年或2021年前三個季度因新冠疫情，相關政府機構發出政令限制商業、旅行或團體會議，而導致而全面或部分暫停運營，
- 2020年期間總收入大幅下降，或2021年前三個季度期間總收入下降，或