IRS — 美國國稅局（IRS）正在進行大規模轉型工作，作為努力的一部分，IRS宣布了2024年報稅季直接報稅試點的關鍵細節，多個州計劃加入這項創新項目。
國稅局將在2024年報稅季進行有限範圍的試點，以進一步評估客戶支援和技術需求。它還將提供一個平台，以評估今年稍早在國稅局向國會提交的報告中指出的潛在營運挑戰的成功解決方案。
亞利桑那州、加州、麻薩諸塞州和紐約州決定與國稅局合作，在2024年報稅季將其州稅整合到直接報稅試點計畫中。其他九個沒有所得稅的州，包括阿拉斯加州、佛羅裡達州、新罕布夏州、內華達州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州的納稅人也可能有資格參加試點。華盛頓州也選擇參與該州工薪家庭稅收抵免申請的整合努力。所有州都被邀請加入試點，但目前並非所有州都能夠加入試點。
「這是這項創新工作向前邁出的關鍵一步，它將測試納稅人直接向國稅局免費提交稅表新選項的可行性。」國稅局局長丹尼·韋菲爾（Danny Werfel）表示，「在2024年的有限試點中，我們將與同意參與州整合重要試運行的州密切合作。這將幫助我們收集有關直接報稅項目未來方向的重要信息。」
這13個州的民眾可能有資格參加2024年直接報稅試點項目，這是一項新服務，讓納稅人可以選擇直接免費向國稅局以電子方式提交聯邦稅表。
納稅人是否有資格參與試點將受到所居住州的限制，並且僅限於有特定類型收入、抵免和扣除的納稅人，即稅表相對簡單的納稅人。國稅局也宣布，預計直接報稅試點項目將涵蓋特定收入類型（例如表格W-2上的工資）以及重要的稅收抵免（例如低收入家庭福利優惠、子女稅優惠）。
2022年的《通貨膨脹削減法案》為國稅局提供了長期資金，用於國稅局營運轉型和改善納稅人服務、執法和技術。它還指導國稅局研究免費、直接電子報稅項目的可能性，國稅局在2023年5月給國會的報告中提交了該項目。直接報稅這樣的項目代表了國稅局戰略運營計劃的一個目標，即為納稅人提供了他們如何與稅務機構互動的選擇。這包括為他們提供如何準備和提交稅表的選擇，是透過稅務專業人士、商業稅務軟體還是免費報稅選項。直接報稅是符合條件納稅人在2024年報稅季提交2023年聯邦稅表時的另一種可能的選項。
自從5月份按照財政部的指示提交了直接報稅報告以來，國稅局一直致力於為即將到來的報稅季開放試點，特別關注報告中指出的與客戶支援和州稅相關的問題。此有限範圍的試點將使國稅局能夠評估與向納稅人提供自願直接報稅選項相關的成本、好處和營運挑戰。
「我們在這個專案上還有更多的工作要做。」韋菲爾表示，「直接報稅試點計畫正在與納稅人進行持續測試，以發現和解決問題，從而確保其易於使用和理解。我們將繼續最後確定試點細節，並預計在2024年報稅季啟動之前會有更多變化。如果在試點後進一步推行直接報稅，那麼除了使用稅務專業人員、稅務軟體、免費報稅項目或其它現有選項外，直接報稅項目將成為幫助符合條件納稅人準備稅表的另一個選項。這與國稅局的使命相一致，即確保納稅人擁有最適合其個人情況的選項。”
直接報稅試辦基礎知識
符合資格的納稅人可以選擇明年參加試點，直接向國稅局免費提交2023納稅年度的聯邦稅表。
直接報稅將是一項適合行動裝置、基於問答形式的服務，在手機上的運作效果與在筆記型電腦、平板電腦或桌上型電腦上的運作效果一樣好。該試點的服務將提供英語和西班牙語版本。
直接報稅試點將是一個有限的、分階段的試點。當國稅局開始接受稅表時，並非所有符合資格的納稅人都可以使用。由於國稅局希望確保該項目有效運作，直接報稅將首先在2024年報稅季向一小部分符合條件的納稅人推出。隨著報稅季的推進，越來越多符合資格的納稅人將能夠使用該服務來提交他們2023年的稅表。
直接報稅不會取代現有的報稅選項，例如稅務專業人士、免費報稅項目、免費報稅站點、商業軟體和授權電子報稅供應商。納稅人將繼續有選擇，不論是希望使用稅務專業人士、軟體產品、免費報稅項目、免費報稅服務（如免費報稅服務VITA、老年人稅務輔導TCE）還是紙質稅表或直接報稅。
參與試點的納稅人將可以獲得直接報稅客戶支援職能部門的國稅局員工的幫助。國稅局客服代表將提供技術支援並提供與直接報稅項目稅收範圍相關的稅法基本說明。與直接報稅以外的相關的問題將酌情轉交給其他國稅局客戶支援。
試辦資格限制
試點資格受到該產品初始階段可支援的收入、稅收抵免和扣除類型的限制。在試點資格條件限制之外的納稅人將無法參加2024年的試點。
試點期間，直接報稅將僅涵蓋個人聯邦稅表。此外，直接報稅不會準備州稅表。然而，一旦聯邦稅表完成並提交，直接報稅將指導想要提交州稅表的納稅人如何使用州支持的工具，來準備和提交獨立的州稅表。針對2024年的試點，納稅人可能有州或地方納稅義務，國稅局將把資格限制在積極與國稅局合作試點的州。
參與試點的資格僅限於居住在開展試點的特定州的納稅人。阿拉斯加州、佛羅裡達州、新罕布夏州、內華達州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州的納稅人可能有資格參與試點，因為這些州不徵收州所得稅。華盛頓州也選擇為該州工薪家庭稅收抵免申請作為合作夥伴而加入整合工作。對於徵收州所得稅的州，亞利桑那州、加州、麻薩諸塞州和紐約州已選擇與國稅局合作進行2024年直接報稅試點。我們預計該試點計畫也將於2024年在這些州推出。
國稅局與亞利桑那州、加州、麻薩諸塞州、紐約州和華盛頓州的稅務局於9月簽署了獨立的諒解備忘錄，以便在2024年報稅季的國稅局直接報稅試點計畫中進行合作。
此方法將測試國稅局與少數州成功整合的能力，國稅局將繼續與所有州合作，以獲取回饋並分享在試點工作過程中所學到的內容。
2024年直接報稅試辦資格預計將涵蓋主要收入、稅收抵免
參與2024年試點的資格將限於僅報告某些類型的收入以及申請有限的抵免和調整。此試點的稅收範圍仍在最終確定中，可能會有改變，但國稅局目前預計將包含：
收入報告
- W-2工資收入
- 社會安全和鐵路退休收入
- 失業補償
- 不超過1,500美元的利息
抵免
- 低收入家庭福利優惠
- 子女稅優惠
- 其它被扶養人的抵稅優惠
扣除
- 標準扣除
- 學生貸款利息
- 教育工作者費用
直接報稅試辦的評估
直接報稅試點的目的是測試國稅局所開發的系統，並從測試中學習。這包括測試技術、客戶支援、州的整合、詐欺監控和整體納稅人體驗。測試直接報稅等新服務產品的最佳方法是在有限的受控環境中，這樣國稅局就能在未來可能的大規模上線之前發現問題並做出改正。
2024年報稅季作為直接報稅的試點，目的是了解直接報稅服務本身以及使用該項目的納稅人的需求。透過開啟試點，國稅局可以有效地了解直接報稅的效果，確定未來迭代的改進領域，並確保它滿足希望使用該項目的納稅人的需求。更多資訊請造訪 IRS.gov/directfile。
Photo by Kelly Sikkema on unsplash