根據法律，所有納稅人在與美國國稅局（IRS）打交道時都享有基本權利。所有納稅人都知道並理解他們的權利是很重要的。《納稅人權利法案》（Taxpayer Bill of Rights，TBOR）是一份基礎文件，強調了納稅人在與國稅局打交道時享有的10 項基本權利。國稅局希望每個納稅人在個人稅務問題上需要與國稅局合作時都了解這些權利。國稅局也定期提醒其員工注意納稅人享有的這些權利。國稅局希望其員工在每次與納稅人打交道時都理解並運用納稅人的這些權利。
最終確定權
納稅人有權了解其質疑國稅局立場的最長時間，以及國稅局審核某一特定稅務年度或催收欠繳稅款的最長時間。納稅人有權了解國稅局何時完成審核工作。
納稅人可以期待以下事項︰
- 從提交納稅申報表之日起，國稅局通常有三年時間評估該稅務年度的任何追加稅款。這條規則有一些有限的例外情況。例如，如果您未能提交納稅申報表或提交虛假或欺詐性的納稅申報表，則國稅局有無限的時間來評估該稅務年度的稅款。
- 國稅局通常從評估之日起有 10 年時間向您催收欠繳稅款。國稅局不能延長 10 年期限，除非您同意延長期限作為分期繳付協議的一部分，以繳付欠繳稅款或國稅局獲得法院判決。但是，在某些情況下，國稅局可能會暫停 10 年的催收期，稍後再恢復催收。如有一段時間國稅局不能催收稅款，如破產或正當催收程序，國稅局可能會這麼操作。
- 如果您認為自己多繳了稅款，則可以提出退稅申請，要求退還多繳的稅款。通常情況下，您必須在提交納稅申報表原件後的 3 年內，或納稅後的 2 年內（以較遲者為準），提交申請。
- 如果國稅局向您發送一份擬議徵收額外稅款的通知（法定補稅通知），該通知必須註明您可以向稅務法院提交申請以質疑擬議金額的截止日期。
- 如需及時在稅務法院質疑法定補稅通知，您必須在法定補稅通知發出後的 90 天內提交申請（如果通知上的納稅人地址在美國境外，或郵寄通知時納稅人不在美國境內，則為 150 天）。如果您未能及時提交申請，則國稅局將評估法定補稅通知中擬議的金額，屆時您將收到一份賬單。
- 一般情況下，國稅局在任何特定稅務年度對您的納稅申報表只能審查（審核）一次。但是，如果國稅局認為有必要，則可以重新查看以前審查過的納稅申報表。例如，如有欺詐的證據，國稅局可以重新進行審查。
隱私權
納稅人有權期望國稅局的任何調查、審核或執法行動符合法律規定，且不超出必要範圍，並尊重所有正當的程序權，包括搜查與扣押保護，並在適當情況下舉行正當催收程序聽證會。
納稅人可以期待以下事項︰
國稅局為催收拖欠稅款而徵收（扣押）的工資金額是有限的。您的部分工資免於徵收。受保護的金額相當於標準扣除額加上個人免稅的扣除額。
國稅局不能扣押某些個人物品，如必要的教科書、衣物、未投遞的郵件以及一定數量的家具和家用物品。未經法院批准，國稅局也不能沒收您的主要住宅。還必須表明，沒有合理且可替代的方式來催收您的欠繳稅款。
如果您提交了一份結算欠繳稅款的提案，且該提案僅與您的欠繳稅款金額相關（被稱為有關欠繳稅款妥協提案的質疑），您不需要提交任何財務文件。
如果沒有合理跡象表明您有未申報的收入，國稅局就不應該在審核過程中尋找關於您生活方式的介入式信息和額外信息。
舉行正當催收程序聽證會期間，申訴受理部門必須考慮國稅局擬議的催收舉措是否平衡了有效稅款催收的需要，並確保國稅局的催收舉措不會對您造成不必要的干擾。
更多關於國稅局隱私政策的信息可以在網上找到。
保密權
納稅人有權期望，除非經納稅人或法律授權，否則其向國稅局提供的任何信息均不得披露。納稅人有權期望對員工、納稅申報表填報人以及其他錯誤使用或披露納稅人納稅申報表信息的人採取適當舉措。
納稅人可以期待以下事項︰
- 一般情況下，除非徵得您的同意，否則國稅局不會向第三方披露您的稅務信息。（示例：您要求我們披露抵押貸款或學生貸款申請的信息。）
- 一般情況下，除非提前向您發送合理的通知，否則國稅局不能聯繫第三方，如您的雇主、鄰居或銀行，以獲取信息來調整或徵收您拖欠的稅款。
- 一般情況下，與代理人同等的保密措施也適用於同可在國稅局執業的其他授權人士（如註冊會計師或註冊代理人）的某些通信。保密通信如下：
在執業人員在國稅局執業的權限範圍內，向您提供有關稅務事宜（除納稅申報表填報外）的諮詢。
屬於代理人與您之間的保密信息，而且涉及國稅局非刑事稅務事項，或涉及由美國或針對美國在聯邦法院提起的非刑事稅務訴訟。
如果稅務填報人蓄意或不顧後果地披露或使用您的稅務信息並非出於填報納稅申報表的原因，則可能會面臨刑事罰款與監禁。
有權聘請代理人
納稅人有權聘請一名授權代理人，代表其與國稅局打交道。如果納稅人無法負擔代理人費用，則有權向低收入納稅人諮詢中心尋求協助。
納稅人可以期待以下事項︰
- 您可以任選一人，如律師、註冊會計師或註冊代理人，代表您與國稅局面談。除非國稅局正式傳喚，否則您不必與代理人一同出席。
- 在大多數情況下，如果您要求諮詢代理人，如律師、註冊會計師或註冊代理人，國稅局必須暫停面談。
- 國稅局提交代表您的書面委託書之前，您可以讓任何律師、註冊會計師、註冊代理人、註冊精算師或其他任何人代表納稅人。不得在國稅局取消或暫停此人的執業資格。
- 如果您的收入低於一定水平，則可以要求低收入納稅人諮詢中心在國稅局或聯邦法院代為處理稅務糾紛。這些服務是免費的或只收取很少的費用。許多低收入納稅人諮詢中心提供除英語外的其他語言服務。儘管低收入納稅人諮詢中心從國稅局獲得部分資助，但低收入納稅人諮詢中心及其員工和志願者均獨立於國稅局。
享有公平公正稅務制度的權利
納稅人有權期望稅務制度會考慮可能影響納稅人債務、償付能力或及時提供資訊的各項事實與情況。如果納稅人遭遇財務困難、或如果國稅局未能依循正常管道及時適當解決納稅人的稅務問題，納稅人有權獲得納稅人辯護服務處的協助。
了解您的權利︰
- 如果您無法全額繳付稅款並且符合特定條件，您可以申請國稅局的付款計畫。您可在一段時間內分期繳付固定的金額，通常是按月付款。詳情請查閱國稅局的線上支付協議申請。
- 您可以提交一份折衷付稅提議，要求國稅局接受低於全額的金額來結清您的稅收債務。在以下情況下，您可以提出此要求︰（1）您認為您不欠全部或部分的稅收債務，（2）您無法在法律允許的追討期限內支付全部的金額，或（3）全額支付將會對您造成經濟困難或屬於不公正的待遇。
- 國稅局公佈了一份關於基本生活費用的全國和地方指南。您可以在考慮折衷付稅提議來減少您的稅收債務時使用該指南。如果會導致您沒有足夠的金錢來支付基本生活費用，國稅局將不會使用這些指南，而會參考您的實際費用開支。
- 國稅局不能徵收或扣押您的所有工資來支付未繳的稅款。您的一部分工資將可免受徵收，讓您能夠支付基本生活費用。
- 您可以從納稅人辯護服務處或低收入納稅人服務處獲得協助。
- 國稅局可以減免任何稅款或債務的未繳部分，並且特別授權減免過度或非法徵收的利息，又或者是在法定的追討期限到期後徵收的利息。
- 如果相關延遲或錯誤並非由於納稅人（或代表）所導致，國稅局可以減免因員工不合理的拖延或錯誤而導致未繳稅款所產生的利息。
其他相關權利
知情權︰納稅人有權知道他們需要做什麼來遵守稅法。
享受優質服務的權利︰納稅人有權在與國稅局打交道時獲得及時、禮貌和專業的幫助，並有權就不
當的服務與主管人員進行交談。
不支付超過正確稅額的權利︰納稅人有權僅支付依法應繳的稅款，包括利息和罰款，並有權要求國稅局正確徵收所有稅款。
質疑國稅局立場和表達意見的權利︰納稅人有權對國稅局正式或計劃採取的行動提出異議並提供額外證明文件。
在獨立論壇上對國稅局決定提出上訴的權利︰納稅人有權對大多數國稅局決定提出公平公正的行政上訴，包括某些處罰。
如需了解更多關於 TBOR 及其對納稅人意義的信息，請訪問納稅人辯護服務處網站。
國稅局將這份重要的刊物翻譯成多種語言，希望讓更多的美國人獲悉並了解其在稅法項下享有的權利。國稅局還提供其他語言版本的在線稅務信息。詳見國稅局官網 (IRS.gov) 任一頁面底部的“語言”菜單。
國稅局也致力於保護納稅人的公民權利。國稅局不會容忍因年齡、膚色、殘疾、種族、報復、國籍、英語水平、宗教、性別、性取向或父母身份的歧視。這項規定涵蓋與國稅局員工和社區服務網點員工或志願者的任何联系。