IRS — 美國國稅局（IRS）宣布，全國有近94萬名民眾有2020納稅年度未申領的退稅，而想要申領這筆退稅，必須在5月17日的截止日之前報稅。
國稅局預估，由於人們尚未提交2020年稅表，仍有超過10億美元的退稅未被申領。2020年的平均退稅中位數為932美元。
國稅局局長丹尼·韋菲爾（Danny Werfel）表示︰「對於數十萬尚未提交2020年稅表的人來說，還有未申領的錢。我們希望納稅人申領這些退稅，但對於那些可能忽視或忘記這筆退稅的人來說，時間已經不多了。」
根據法律規定，納稅人通常有三年時間來報稅和申領退稅。如果他們在三年內不提交稅表，這筆錢將成為美國財政部的財產。
但對於2020年的稅表，人們有比平常更多的時間來申領退稅。通常情況下，申請舊退稅的正常報稅截止日是4月份的報稅截止日前後，即2023年稅表的話是今年的4月15日。但由於新冠疫情緊急情況，2020年未提交稅表的三年窗口被推遲至2024年5月17日。國稅局於2023年2月27日發布了第2023-21號通知，為推遲截止日所需的申領提供了法律指導。
國稅局預估2020年個人退稅金額的中位數為932美元，也就是說，一半退稅金額超過932美元，一半退稅金額低於932美元。此預估值不包括紓困金退稅額或其它可能適用的抵免；國稅局此前曾提醒過那些或可在2020年拿到新冠疫情時代紓困金退稅額的人，提交稅表來領取這筆錢的時間已經不多了。
韋菲爾表示︰「人們在新冠疫情期間面臨著極其不尋常的情況，這可能導致一些民眾忘記了2020年稅表中可能存在的退稅。人們可能只是忽略了這些，包括學生、兼職工和其他人。
如果錯過提交稅表，人們損失的將不僅僅是2020年期間預扣或繳納的稅款的退稅。許多低收入和中等收入員工可能有資格獲得低收入家庭福利優惠（EITC）。針對2020年，納稅人如果於有符合資格子女，低收入家庭福利優惠價值可高達6,660美元。低收入家庭福利優惠幫助收入低於特定門檻的個人和家庭。2020年的門檻是︰
- 擁有三個或更多符合條件的子女，為50,594美元（如果已婚聯合申報，為56,844美元）；
- 擁有兩個符合資格的子女，為47,440美元（如果已婚聯合申報，為53,330美元）；
- 擁有一個符合資格的子女，為41,756美元（如果已婚聯合申報，為47,646美元）；
- 沒有符合資格的子女，為15,820美元（如果已婚聯合申報，為21,710美元）。
國稅局提醒申領2020年退稅的納稅人，如果他們未提交2021年和2022年的稅表，他們的退稅可能會被暫扣。此外，2020年的任何退稅金額將用於支付仍欠國稅局或州稅務機構的金額、或可被用於抵消未付的子女撫養費或其它逾期聯邦債務，例如學生貸款。
目前和上一年的稅表（例如2020納稅年度表格1040和1040-SR）與說明可在IRS.gov表格和出版物頁面上找到，或撥打免費電話800-829-3676索取。
高收入未申報者︰國稅局即將寄發合規信函
國稅局還於2月29日宣布一項新舉措，重點關注自2017年以來超過125,000起未提交聯邦所得稅表的高收入納稅人，其中許多案件都存在欠稅情況。
這項新措施是在《通膨削減法案》的撥款下得以實現的，首先是國稅局於2月向超過125,000起自2017年以來未提交稅表的案件發出合規信函。這些郵件中，有超過25,000封是發給2017至2021納稅年度期間收入超過100萬美元的人，有超過100,000封是發給2017至2021納稅年度期間收入在40萬美元至100萬美元之間的人。
需要提交2020年稅表嗎？多種方法取得關鍵文件
儘管2020年已經過去幾年了，但國稅局提醒納稅人，他們仍然可以透過多種方式收集提交稅表所需的資訊。但應該儘早開始，以確保有足夠的時間在5月的截止日之前申報來領取2020年的退稅。以下是一些選項︰
- 索取關鍵文件副本︰缺少2020、2021或2022年表格W-2、1098、1099或5498的納稅人可以向其雇主、銀行或其他付款人索取副本。
- 使用IRS.gov上的Get Transcript Online。無法從雇主或其他付款人取得缺失表格的納稅人可以使用IRS.gov上的Get Transcript Online工具訂閱免費的工資和收入謄本。對許多納稅人來說，這是目前為止最快、最簡單的選擇。
- 索取謄本。另一個選擇是向國稅局提交表格4506-T，索取「工資和收入耆本」。薪資和收入耆本顯示國稅局收到的稅務資料申報表中的數據，例如表格W-2、1099、1098、表格5498和IRA供款資訊。納稅人可以使用耆本中的資訊來提交稅表。但請提前規劃——這些書面申請可能需要幾週的時間；強烈建議大家先嘗試其他選擇。
在國外工作提交2023年稅表為6月17日
美國國稅局提醒在美國境外生活和工作的納稅人在2024年6月17日星期一之前提交2023年聯邦所得稅表。此截止日適用於位於海外的美國公民和稅法定義居民，包括具有雙重國籍的人。
此截止日不適用於在以色列、加薩或西岸居住或經營業務的納稅人、以及受到在以色列國的恐怖攻擊影響的某些其他納稅人。他們所獲得寬減可在2024年10月7日之前報稅並繳納大部分到期稅款。更多信息，請查看通知2023-71。
無法在6月截止日前提交稅表的納稅人可以申請進一步延期提交稅表至10月15日，但並非延期付款。
6月17日延期的資格
如果納稅人在正常的報稅截止日，是居住在海外的美國公民或稅法定義居民或在美國境外服役，可以自動延期2個月提交稅表，無需申請延期。如果他們使用日曆年，則正常的報稅截止日為4月15日，自動延期截止日為6月15日。由於今年6月15日是星期六，因此截止日推遲到下一個工作日，6月17日。
納稅人如果是美國公民或稅法定義居民，如果在正常報稅截止日有以下情況，則符合6月17日的報稅和繳稅延期資格︰
- 他們居住在美國和波多黎各境外，且其主要營業地點或值班崗位在美國和波多黎各境外，或者
- 他們在美國和波多黎各境外服役執行軍事或海軍任務。
符合資格的納稅人應在稅表中附上一份聲明，表明符合這兩種情況中的哪一種。
報稅以申領福利
許多居住在美國境外的納稅人都有資格享受稅收優惠，例如外國所得收入抵免部分和國外稅收抵免優惠，但只有在提交美國稅表後才能獲得這些優惠。
此外，國稅局鼓勵家庭查看擴大的稅收優惠，並在符合條件的情況下申請這些福利，這包括子女稅優惠、其他被撫養人抵稅優惠以及兒童和被撫養人看護費用優惠。儘管海外納稅人通常符合條件，但這些抵免的計算會有所不同，具體取決於他們是否在2023年的一半以上居住在美國。有關更多信息，請參閱《附表 8812，合格兒童和其他被撫養人的抵稅優惠》的說明，以及《表格2441，兒童和被撫養人看護費用》的說明。
外國帳戶和資產需要申報
聯邦法律要求美國公民和稅法定義居民報告任何全球收入，包括來自外國信託、外國銀行和證券帳戶的收入。在大多數情況下，受影響的納稅人需要填寫《附表B，利息和普通股息》並將其附加到其1040表系列稅表中。附表B第三部分詢問是否有外國帳戶，例如銀行和證券帳戶，通常要求美國公民報告每個帳戶所在的國家。
此外，某些納稅人可能還必須填寫並附上《表格8938，特定外國金融資產報表》。一般來說，美國公民、稅法定義居民和某些非稅法定義居民必須在此表格上報告特定的外國金融資產，如果這些資產的總價值超過特定門檻。有關詳細信息，請參閱此表格的說明。
向財政部報告外國金融帳戶
某些外國金融帳戶，例如銀行帳戶或經紀帳戶，必須透過電子方式向財政部金融罪行加強執法網絡（FinCEN）提交《表格114，外國銀行和金融帳戶報告》（FBAR）來進行申報。FBAR要求適用於對2023年期間任何時間總價值超過10,000美元的外國金融帳戶擁有權益、簽名或其他授權的任何人。
國稅局鼓勵擁有外國資產的納稅人，即使是相對較小的資產，也要查看這項申報要求是否適用於他們。此表格只能透過銀行保密法電子申報系統取得。提交年度FBAR的截止日期是2024年4月15日。但是FinCEN會為那些錯過4月截止日期的人提供自動延期至2024年10月15日。此延期無需申請。
以美元申報
任何以外幣收到的收入或支付的可扣除費用必須以美元在美國稅表上報告。同樣，任何稅款都必須以美元支付。
FINCEN表格114和國稅局表格8938都要求所有交易使用12月31日的匯率，無論交易當天的實際匯率為何。一般來說，美國國稅局接受任何一致使用的公佈匯率。有關匯率的更多信息，請參閱外幣和貨幣匯率。
繳稅
國稅局敦促納稅人考慮以電子方式繳納美國稅款，該支付方式快速便利，可確保稅款及時入帳。最快、最簡單的方法是透過國稅局線上帳戶、國稅局直接付款和聯邦電子繳稅系統EFTPS。這些和其他電子支付選項可在IRS.gov/Payments。
外籍人士申報
2023年期間放棄美國公民身分或不再是美國合法永久居民的納稅人必須提交雙重身分外國人稅表，並附上《表格8854，初始和年度外籍聲明》。還必須在稅表截至日（包括延期）之前向國稅局提交8854表格的副本。有關更多詳細信息，請參閱此表格8854的說明以及《第2009-85號通知，第877A條規定下的外籍人士指南》。
6月17日之後的延期
納稅人如果無法在6月17日截止日之前報稅，可以透過提交《表格4868，美國個人所得稅表自動延期申請》來申請自動延期至10月15日。國稅局鼓勵任何需要額外時間的人以電子方式提出申請。IRS.gov/Extensions上提供了多種電子選項。企業如果需要更多時間，必須提交《表格7004，申請自動延期提交某些企業所得稅、資訊和其他申報表》。
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