IRS — 納稅人在報稅時首先必須做的決定之一就是採用標準扣除還是逐項扣除。有幾個因素會影響納稅人的選擇，包括稅務狀況的變化、標準扣除額的變化以及最近稅法的變化。
一般來說，大多數納稅人會使用能給他們帶來最低稅額的選項。
當納稅人開始考慮報稅時，以下是他們應了解的有關標準扣除和逐項扣除的一些事項。
標準扣除
標準扣除額每年略有增加。標準扣除額取決於納稅人的報稅身份、他們是否年滿65歲或失明、其他納稅人是否能夠將他們申報為被撫養人。在一年的最後一天滿65歲且未採用逐項扣除的納稅人有權享受更高的標準扣除額。
大多數使用表格1040的申報者都可以在表格的第一頁找到他們的標準扣除。對於大多數使用表格1040-SR，老年人的美國稅表的申報者，標準扣除位於該表格的最後一頁。
根據表格1040和1040-SR的說明，並非所有納稅人都可使用標準扣除，不可使用標準扣除的納稅人包括了︰
- 已婚單獨申報的已婚個人，其配偶採用逐項扣除。如果配偶一方在獨自的稅表中採用逐項扣除，則雙方都必須逐項扣除。
- 為不到12個月的時期來報稅的個人。這種情況並不常見，可能是由於其年度會計期間發生了變化。
- 在一年當中為非稅法定義居民或具有雙重居民身份的外國人的個人。但是，與美國公民或稅法定義居民結婚的非稅法定義居民，在特定情況下可採用受標準扣除。
逐項扣除
選擇逐項扣除的納稅人可以通過提交附表A，表格1040，逐項扣除來完成。納稅人可以申請的逐項扣除包括︰
- 州和地方所得稅或銷售稅。
- 房地產和個人財產稅。
- 房屋抵押貸款利息。
- 聯邦宣布的災難造成的人身傷亡和盜竊損失。
- 給合格慈善機構的禮物。
- 超過調整後總收入的7.5%的未報銷醫療和牙科費用。
某些逐項扣除，例如稅款扣除，可能會受到限制。納稅人應查看附表A表格1040的說明，了解有關限制的更多信息。
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