IRS – 很多家庭在夏天搬家。出售房屋的纳税人或有资格在提交税表时从其收入中排除全部或部分出售房屋的收益。以下是房主在出售房屋时应考虑的一些事项：
- 所有权和使用︰要申请排除，纳税人必须满足所有权和使用测试的条件。在出售日期结束前的五年期间，房主必须拥有该房屋并将其作为主要房屋居住至少两年。
- 收益︰纳税人如果出售其主要房屋并从出售中获得收益，或可从其收入中扣除高达250,000 美元的收益。与配偶一起提交联合税表的纳税人或可最多扣除500,000 美元。排除所有收益的房主无需在税表上报告该出售，除非表格1099-S 已经发放。
- 损失︰当主要房屋售价低于他们购买的价格，一些纳税人会遭受损失。该损失不可扣除。
- 多间房屋︰拥有多于一套房屋的纳税人只能排除出售其主要房屋的收益。他们必须为出售其他任何房屋的收益缴税。
- 报告出售︰纳税人如果不符合从其收入中排除所有应税收益的资格，则必须在提交税表时报告出售房屋的收益。任何选择不申请排除的人都必须在税表上报告应税收益。收到表格1099-S，房地产交易收益的纳税人必须在税表上报告出售，即使他们没有应税收益。
- 抵押债务︰一般来说，纳税人在税表上必须报告已豁免或取消的债务作为收入。这包括对房屋进行抵押贷款、止赎或其它已取消抵押贷款债务的人。纳税人除非在 2026 年 1 月 1 日之前清偿债务，或者债务豁免的书面协议在2026年1月1日之前生效，否则不能将符合条件的主要住宅上的全部或部分清偿债务从收入中排除。
- 可能的例外︰对于某些个人，包括残障人士、特定军人、情报人员、和平部队的工作人员，这些规则有例外情况。
- 工作表︰第523号出版物，出售您的房屋中包含的工作表可以帮助纳税人计算已售房屋的调整后基础、出售收益或损失、以及出售的排除收益。
婚礼策划任务清单：蛋糕、戒指、鲜花还有税表？
此外夏季也是婚礼季节。婚礼策划往往让人忙的不可开交，但弄清楚婚姻对新婚夫妇的税收影响却很简单。以下是夫妻在为大喜之日做准备时应该考虑的几件事。
- 姓名和地址变更︰婚后改名的，应尽快向社会安全局报告。个人税表上的姓名必须与社会安全局存档的姓名一致。如果不一致，则可能会延迟任何退税。要更新信息，纳税人应提交表格SS-5，申请社会安全卡。该表格可在 SSA.gov、致电 800-772-1213 或在当地的社会安全局办事处获取。
如果结婚后地址改变，则需要通知国税局和邮政局。为此，人们应该寄送国税局表格 8822，地址变更。纳税人还应通过USPS.com在线的方式或去往当地邮局，来通知邮政服务转寄他们的邮件。 - 确认预扣税︰结婚后，夫妻应该考虑改变他们的预扣税。新婚夫妇必须在10天内向雇主提交一份新的表格W-4，员工扣缴证明书。如果配偶双方都工作，他们可能会进入更高的税率等级或受到额外的医疗保险税的影响。他们可以使用国税局官网 IRS.gov 上的预扣税估算器来帮助填写新的W-4表格。纳税人应查看第505号出版物，预扣税和预估税以获取更多信息。
- 报税身份︰已婚人士可以选择每年联合或单独申报联邦所得税。对于大多数夫妇来说，联合申报最为合理，但每对夫妇都应该审视自己的情况。如果一对夫妇在12 月 31 日这一天是已婚的，那么法律规定从税务角度出发，他们这一整年都被视为已婚。
纳税人应将财务安全纳入备灾计划
在自然灾害发生后，个人财务、保险、医疗和其它记录对于开始灾后重建至关重要。以下是纳税人可以做的一些事情，以帮助保护他们在灾难情况下的财务安全。
- 更新应急计划︰灾难随时可能发生。个人和企业情况不断变化，因此纳税人应每年审查他们的应急计划。
- 创建文件的电子副本︰纳税人应将文件保存在安全的地方。这包括银行对账单、纳税申报表和保险单。如今做起来非常容易，因为许多金融机构以电子方式提供报表和文件。如果原始文件只有纸质形式，纳税人可以使用扫描仪并将其保存在USB 闪存或进行云储存。
- 记录贵重物品︰如有必要，在灾难发生前通过拍摄照片或视频来记录贵重物品，可以更容易地申请保险理赔和税收优惠。国税局官网IRS.gov 上有一个灾难损失工作手册，可以帮助纳税人按照房间来编录财产清单。
- 了解在灾难情况下所提供的税收宽减︰有关个人和企业的灾难援助和紧急救助的信息，请访问国税局官网IRS.gov。纳税人还应查看第547号出版物，伤亡、灾难和盗窃。
居住在联邦宣布的灾区的纳税人可以访问国税局官网 IRS.gov 上的全美各地网页并点击他们所在的州以查看可享受的灾害税收宽减。居住在符合灾害税收宽减要求的县的民众，会自动收到许多当前到期税表的申报与付款延期，不需要联系国税局来获得宽限。
有灾难相关问题的人可以拨打866-562-5227致电国税局，与受过与灾难事务处理培训的国税局专家对话。他们可以通过提交表格4506索取先前提交的税表和附件的副本，通过IRS.gov上的获取誊本订购显示大多数条目明细的税务誊本，或致电 800-908-9946获取誊本。