IRS — 國稅局（IRS）為幫助欠稅人邁出重要一步，宣布對大約470萬個人、企業和免稅組織實施新的罰款寬減，這些個人、企業和免稅組織在新冠疫情期間沒有收到自動追索徵收提醒通知。國稅局將提供約10億美元的罰款寬減。大多數獲得罰款寬減的人的年收入低於40萬美元。
由於疫情造成的前所未有的影響，國稅局從2022年2月開始暫時停止郵寄繳納逾期稅款的自動提醒。這些提醒通常會在初次通知後作為後續通知發出。儘管這些提醒通知已暫停，但對於未根據初始餘額到期通知全額支付帳單的納稅人，仍將繼續繳納未付款罰款。
鑑於這種不尋常的情況，國稅局正在提前採取多項措施，恢復2020和2021納稅年度的正常徵稅通知，以幫助納稅人繳納未繳稅款，包括一些一年多沒有收到國稅局通知的納稅人。
為了幫助納稅人恢復正常流程，國稅局已從本月開始發出特別提醒信。該信函將提醒納稅人其責任、簡單的支付方式以及罰款寬減金額（如果適用）。國稅局敦促無法支付全部餘額的納稅人，訪問 IRS.gov/payments以便做出安排以支付帳單。
國稅局還採取措施，免除20年和21年納稅年度受這種情況影響的合格納稅人未繳納罰款。國稅局估計，有470萬個人、企業、信託、遺產、免稅組織提交了500萬份稅表，他們有資格獲得罰款寬減。對於有資格獲得寬減的納稅人，逾期罰款將於4月1日恢復。沒有資格享受這種自動寬減的納稅人也有選擇。他們可以使用現有的處罰寬減程序，例如根據合理原因標準或首次罰款減免計劃申請寬減。請造訪IRS.gov/penaltyrelief 以了解詳細資訊。
國稅局作出的第一步是已調整符合資格的個人帳戶，先調整企業帳戶，然後於2月底至3月初調整信託、遺產和免稅組織。近70%的帳戶接受罰款寬減的個人納稅人的年收入低於10萬美元。
局長丹尼·韋菲爾（Danny Werfel）說︰「由於國稅局一直在準備恢復正常的追索徵收郵件，我們擔心一段時間沒有收到我們消息的納稅人突然收到更大的稅單。國稅局關心納稅人，這種處罰寬減是幫助處於這種情況的人們的正常操作。我們正在採取其它措施來幫助納稅人解決逾期未付的賬單，我們也提供其它選擇來幫助那些無法支付的人。」
這種處罰寬減是自動的。符合資格的納稅人無需採取任何行動即可獲得。已經支付全部餘額的合格納稅人也將受益於寬減；如果納稅人已經繳納了與20年和21年納稅年度相關的未繳納罰款，國稅局將退還款項或將這筆款項貸記到另一 項未繳稅款中。
如果自動寬減導致退稅或抵免，個人和企業納稅人將能夠透過查看其納稅記錄來查看國稅局發送的第一輪退稅。如果納稅人沒有收到退稅，則可能會從2024年初開始收到特別提醒通知及其更新的餘額。對罰款寬減有疑問的納稅人可以在3月31日之後聯繫國稅局。
為需要援助的納稅人提供協助
國稅局提醒納稅人，有多種付款方式和線上工具可以幫助他們解決未付的稅款問題，無論是新的稅單還是未申報的長期稅款債務。
韋菲爾表示︰「國稅局希望幫助納稅人，為他們提供簡單的選擇來處理未繳稅款，並避免額外的利息和罰款。收到這些通知的人應該記住，有一些經常被忽視的選項可以幫助他們建立自動付款計劃或趕上納稅申報。隨著我們繼續並加速轉型工作，在追索徵收領域進行進一步改進將成為國稅局未來的一個重要重點。」
繼《通貨膨脹減少法案》提供資金後，納稅人現在可以透過新的自助工具、國稅局文件上傳工具、具有回撥功能的改進電話服務以及可以回答簡單問題的機器人來更輕鬆地獲得 稅務帳單幫助，設定制定或修改付款計劃並索取耆本。國稅局還鼓勵納稅人建立國稅局線上帳戶，並查看有關未付稅單的資訊或申請線上付款計劃。
2024年開始恢復追索徵收通知
從1月開始，國稅局將開始向2022年納稅年度之前有稅債的個人以及2023年之前有稅債的企業、免稅組織和遺產發送自動追索徵收通知和信件，但多年已有債務的企業 、免稅組織，信託及遺產除外。這些通知和信件先前因疫情和國稅局積壓而暫停，但將在未來幾個月內逐步恢復。隨著國稅局採取措施恢復正常營運，22年當前納稅年度的個人納稅人和23年第三季的企業納稅人從今年秋天開始收到自動追索徵收通知。
郵件的暫停僅是暫停後續提醒郵件。國稅局沒有暫停向納稅人郵寄第一份或初始欠款通知，例如CP14和CP161通知。
這項暫停意味著一些長期欠稅的納稅人在一年多的時間裡沒有收到國稅局的正式信函或通知，與此同時一些較早的追索徵收工作也已暫停。 為了幫助此類納稅人恢復正常流程，國稅局本月已開始向他們發出特別提醒信。
這封提醒信將提醒納稅人有關責任，並指導他們聯繫國稅局或做出替代安排來解決帳單。稅務專業人士和納稅人將以信件LT38，提醒、通知恢復的形式看到這些提醒信。
這封信將提醒納稅人履行他們的納稅義務，讓他們有機會在下一輪信件發出之前解決稅務問題。這些長期未解決稅務問題的納稅人收到提醒郵件後，將收到下一份通知，告知他們在稅務過程中採取更嚴肅的步驟。
國稅局敦促納稅人在致電國稅局之前仔細閱讀他們收到的任何信件或通知。IRS.gov 上也提供重要資源，可取得稅務債務協助。
國稅局會分階段發出這些餘額到期通知和信函，以確保有疑問或需要幫助的納稅人能夠聯繫國稅局助理。這也將為協助納稅人的稅務專業人員提供更多時間。
以下是納稅人應該了解的信息
欠稅但未按時申報的納稅人可能會被處以未申報罰款。 這種罰款通常是遲交報稅單的每個月或一個月內所欠稅款的5%，最高可達25%。
如果納稅人未在到期日之前繳納納稅表上報告的稅款，或者納稅人未在收到稅表後21個日曆日內支付稅表上要求顯示的金額，則將適用未繳納罰款要求付款的通知（如果金額超過10萬美元，則需要10個工作天）。法律要求國稅局在未按時繳納稅款餘額時收取利息。不得因合理原因而減免利息。利息是根據未全額繳納的每一天所欠稅額計算的。利息每日複利，因此根據前一天的餘額加上利息進行評估。利率每三個月確定一次，並可能根據稅收類型而變化；例如，個人或營業稅負債。更多資訊請造訪IRS.gov的利息頁面。
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