IRS — 在報稅季節最繁忙的時期，美國國稅局（IRS）開啟了2024年報稅季指南系列，來幫助提醒納稅人提交2023年稅表所需的關鍵事項。
報稅季指南週系列共為四個部分，透過國稅局持續提供新的和更新的資源，來幫助納稅人提交準確的稅表。納稅人可以依靠IRS.gov來獲取更新的資源和工具，以及全天候可用的特殊免費幫助頁面。我們也鼓勵納稅人閱讀《第17號出版物,您的聯邦所得稅（針對個人）》來獲取額外指引。
提交準確稅表的要素
本報稅季提交《表格1040，美國個人所得稅表》或《表格1040-SR，美國老年稅表》的截止日期是2024年4月15日。但是，居住在緬因州或麻薩諸塞州的人，由於這些州所適用的法定假日，可在2024年4月17日之前報稅。
國稅局建議納稅人等到收到所有適當的稅務文件後再提交稅表。如果沒有集齊所有必要的文件就報稅，可能會導致錯誤和潛在的延誤。
對於納稅人來說，仔細檢查其文件是否有任何不準確或缺失的資訊非常重要。如果發現任何問題，應立即聯絡付款人要求更正資訊、或確認付款人有納稅人最新的郵寄或電子郵件地址。
建立國稅局線上帳戶可以讓納稅人安全地存取有關其聯邦稅務帳戶的信息，包括付款歷史記錄、稅務記錄和其它重要資訊。
有條理的稅務記錄可以使準備完整、準確稅表的過程變得更加容易，還可以幫助納稅人發現任何被忽視的扣除或抵免。
如果個人報稅識別號碼，也就是 ITIN已過期且在申報美國聯邦稅表時是必需的，則納稅人可能需要進行更新。如果快過期或已過期的個人報稅識別號碼未更新，國稅局仍可以接受稅表，但可能會導致處理延遲或抵免發放延遲。
2023納稅年度抵免和扣除的變化
標準扣除額增加。2023年，所有申報人的標準扣除額均已增加。 金額為︰
- 單身或已婚單獨申報 — $13,850。
- 戶主 — 20,800 美元。
- 已婚聯合申報或符合資格的在世配偶 — 27,700 美元。
附加子女稅優惠金額增加。每位符合資格子女的最高附加子女稅優惠額已增加至1,600美元。
子女稅優惠的增強。2021年《美國救援計畫法案》實施的子女稅優惠的許多變更均已過期。
然而，國稅局繼續密切關注國會正在考慮的影響子女稅優惠的立法。國稅局提醒有資格獲得子女稅優惠的納稅人這個報稅季不應等待提交2023年稅表。如果國會更改子女稅優惠指南，國稅局將自動對已報稅的納稅人進行調整，因此符合資格的納稅人無需採取額外行動。
根據現行法律，對於2023納稅年度，目前適用以下規定︰
- 6歲以下和18歲以下符合資格子女被允許加強的優惠已過期。2023年，每位符合資格子女的子女稅優惠初始金額為2,000美元。當調整後總收入超過200,000美元（聯合申報則為400,000美元）時，抵免額開始逐步撤銷。與2020年一樣，能夠作為可退稅抵免申請的子女稅優惠金額受到限制，但每位符合條件子女的最高附加子女稅優惠金額（ACTC）增加至1,500美元。
- 符合資格子女增加的年齡限額已過期。到2023年底，子女必須17歲以下才能符合資格。
低收入家庭福利優惠（EITC）的變更。2021年《美國救援計畫法案》針對沒有合格子女的納稅人實施的增強措施不適用於2023年課稅年度。沒有合格子女的要在2023年申請低收入家庭福利優惠，納稅人必須在2023年底年滿25歲但不滿65歲。如果納稅人是已婚聯合申報，則到2023年底，其中一方配偶必須年滿25歲但未滿65歲。
納稅人可以在附表8812（表格1040）的說明中找到有關子女稅優惠的更多資訊。
新的清潔能源車輛抵免。新合格插電式電動車的抵免已發生變化。該抵免現在稱為清潔能源車輛抵免。抵免的最高金額和申請抵免的一些要求已發生變化。該抵免在《表格8936，合格插電式電動車抵免》和表格1040（附表3）中申報。
有關2023納稅年度的這些以及其他抵免和扣除變化的更多信息，請參閱《第17號出版物，您的聯邦所得稅（適用於個人）》，納稅人指南。
2023納稅年度的1099-K報告要求沒有變化
根據納稅人、稅務專業人士和付款處理商的回饋，並為了減少納稅人的困惑，國稅局最近發布了第2023-74號通知，宣布推遲2023納稅年度《表格1099-K，支付卡和第三方網路交易》的新的600美元申報門檻。先前的申報門檻針對2023年將維持不變。
國稅局發布了一份情況說明書，其中包含更多資訊來幫助納稅人了解2023納稅年度1099-K報告要求的變更。
表格1099-K申報要求。納稅人如果因銷售商品或提供客戶或客戶服務而透過信用卡、金融卡或禮品卡收到了直接付款，應從其付款處理商或付款結算機構獲取1099-K表格，無論他們收到了多少筆付款或金額是多少。
如果他們使用支付應用程式或線上市場並從200多筆交易中收到超過20,000美元，支付應用程式或線上市場需要發送1099-K表格。但是，他們可以為更低的金額發送1099-K表格。無論納稅人是否收到1099-K表格，都必須在稅表上申報所有收入。
什麼是應稅的？這些活動的利潤才是應稅所得。1099-K表格顯示收到的付款總額。納稅人可以使用它和其它記錄來計算他們對任何利潤所欠的實際稅款。請記住，所有收入，無論金額多少，都需要納稅，除非稅法規定不需要納稅——即使納稅人沒有收到1099-K表格。
什麼是不納稅的？納稅人不應收到用於個人付款的1099-K表格，包括作為禮物收到的款項和用於償還分攤費用的款項。這筆錢不需繳稅。為了防止獲得不準確的1099-K表格，請盡可能將這些付款標註為「個人」。
良好的記錄保存是關鍵。請務必保留良好的記錄，因為這在提交稅表時會有所幫助。將商業交易和個人交易分開是個好主意，這樣可以更容易計算納稅人所欠稅款。
有關納稅人收到錯誤的1099-K表格或表格上的信息不正確時該怎麼辦的詳細信息，請訪問IRS.gov/1099K或在表格1099-K常見問題解答中查找常見問題。
Direct File試點計畫今年為許多民眾提供了新的選項
國稅局在2024年報稅季推出了Direct File試點項目。該試點將為符合條件的納稅人提供免費直接向國稅局準備並電子申報2023年稅表的選項。
Direct File試點計畫將向12個試點州的合格納稅人提供，這些納稅人的稅表相對簡單，僅報告某些類型的收入併申請有限的抵免和扣除。目前參與Direct File試點計畫的12個州為亞利桑那州、加州、佛羅裡達州、麻薩諸塞州、內華達州、新罕布夏州、紐約州、南達科他州、田納西州、德州、華盛頓州和懷俄明州。納稅人可在directfile.irs.gov上查看他們的資格。
Direct File試點目前在內部測試階段，將於3月中旬更廣泛地提供。納稅人可以在Direct File試點新聞中獲取有關試點的最新消息，並註冊以便在Direct File向新用戶開放時收到通知。
最後，有關2023納稅年度所有這些和其它變化的綜合信息，我們鼓勵納稅人和稅務專業人士閱讀《第17號出版物，您的聯邦所得稅（針對個人）》，納稅人指南，以及訪問IRS.gov上納稅人感興趣的其它主題。
斯波坎地區受山火影響的納稅人有資格獲得稅收寬減
美國國稅局宣布，為受2023年8月18日開始的山火影響的華盛頓州部分地區的個人和企業提供稅收寬減。這些納稅人現在可以在2024年6月17日之前提交各種聯邦個人和企業稅表並繳納稅款。
國稅局正在向聯邦緊急事務管理局（FEMA）指定的任何地區提供寬減。目前，在斯波坎縣地區居住或經營業務的個人和家庭有資格享受稅收寬減。隨後加入災區的任何其它華盛頓州地區也將獲得同樣的寬減。目前符合資格的地區清單可在IRS.gov 的救災頁面上找到。
報稅和付款寬減
稅收寬減延後了2023年8月18日至2024年6月17日的各種報稅和付款截止日期（延後期）。因此，以下受影響的個人和企業可以在2024年6月17日之前提交稅表並繳納原本在此期間應繳納的任何稅款︰
- 個人所得稅申報表和付款通常應於2024年4月15日到期。
- 2023年符合資格的納稅人向IRA和健康儲蓄帳戶繳款。
- 2023年季度所得稅預計繳納日期通常為2023年9月15日和2024年1月16日，2024年預計所得稅繳納期限通常為2024年4月15日。
- 季度薪資和消費稅申報表通常於2023年10月31日、2024年1月31日和4月30日到期。
- 歷年合夥企業及S公司申報表通常於2024年3月15日到期。
- 歷年公司及信託回報及付款通常於2024年4月15日到期。
- 歷年免稅組織申報表通常於2024年5月15日到期。
此外，個人和企業如果獲得延期提交2022年稅表，也可以在2024年6月17日之前提交。然而，2022納稅年度的稅款不符合此項寬減的條件，因為它們原本是在去年春天災難發生之前到期的。
此外，如果在2023年8月18日或之後以及2023年 9月5日之前未繳納工資和消費稅押金，只要在2023年9月5日之前繳納押金，罰款就會減輕。
國稅局救災頁面提供了有關推遲期間有資格獲得寬減的其它稅表、付款和稅務相關行動的詳細信息。
國稅局自動向任何擁有位於災區的國稅局記錄地址的納稅人提供備案和罰款寬減。這些納稅人無需聯繫該機構即可獲得此項寬減。
在某些情況下，受影響的納稅人在提交稅表後搬到了災區，因此可能沒有位於災區的國稅局記錄地址。在這種特殊情況下，受影響的納稅人可能會收到美國國稅局發出的延期申報或滯納金罰款通知。納稅人應撥打通知上的電話號碼以減輕處罰。
此外，如果納稅人居住在災區之外、但其報稅所需的記錄位於災區，國稅局也將給予協助。居住在災區以外的有資格獲得寬減的納稅人需致電866-562-5227來聯繫國稅局。這也包括協助救災活動、隸屬於公認的政府或慈善機構的員工。
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