IRS — 在报税季节最繁忙的时期，美国国税局（IRS）开启了2024年报税季指南系列，来帮助提醒纳税人提交2023年税表所需的关键事项。
报税季指南周系列共为四个部分，透过国税局持续提供新的和更新的资源，来帮助纳税人提交准确的税表。纳税人可以依靠IRS.gov来获取更新的资源和工具，以及全天候可用的特殊免费帮助页面。我们也鼓励纳税人阅读《第17号出版物,您的联邦所得税（针对个人）》来获取额外指引。
提交准确税表的要素
本报税季提交《表格1040，美国个人所得税表》或《表格1040-SR，美国老年税表》的截止日期是2024年4月15日。但是，居住在缅因州或麻萨诸塞州的人，由于这些州所适用的法定假日，可在2024年4月17日之前报税。
国税局建议纳税人等到收到所有适当的税务文件后再提交税表。如果没有集齐所有必要的文件就报税，可能会导致错误和潜在的延误。
对于纳税人来说，仔细检查其文件是否有任何不准确或缺失的资讯非常重要。如果发现任何问题，应立即联络付款人要求更正资讯、或确认付款人有纳税人最新的邮寄或电子邮件地址。
建立国税局线上帐户可以让纳税人安全地存取有关其联邦税务帐户的信息，包括付款历史记录、税务记录和其它重要资讯。
有条理的税务记录可以使准备完整、准确税表的过程变得更加容易，还可以帮助纳税人发现任何被忽视的扣除或抵免。
如果个人报税识别号码，也就是 ITIN已过期且在申报美国联邦税表时是必需的，则纳税人可能需要进行更新。如果快过期或已过期的个人报税识别号码未更新，国税局仍可以接受税表，但可能会导致处理延迟或抵免发放延迟。
2023纳税年度抵免和扣除的变化
标准扣除额增加。2023年，所有申报人的标准扣除额均已增加。 金额为︰
- 单身或已婚单独申报 — $13,850。
- 户主 — 20,800 美元。
- 已婚联合申报或符合资格的在世配偶 — 27,700 美元。
附加子女税优惠金额增加。每位符合资格子女的最高附加子女税优惠额已增加至1,600美元。
子女税优惠的增强。2021年《美国救援计画法案》实施的子女税优惠的许多变更均已过期。
然而，国税局继续密切关注国会正在考虑的影响子女税优惠的立法。国税局提醒有资格获得子女税优惠的纳税人这个报税季不应等待提交2023年税表。如果国会更改子女税优惠指南，国税局将自动对已报税的纳税人进行调整，因此符合资格的纳税人无需采取额外行动。
根据现行法律，对于2023纳税年度，目前适用以下规定︰
- 6岁以下和18岁以下符合资格子女被允许加强的优惠已过期。2023年，每位符合资格子女的子女税优惠初始金额为2,000美元。当调整后总收入超过200,000美元（联合申报则为400,000美元）时，抵免额开始逐步撤销。与2020年一样，能够作为可退税抵免申请的子女税优惠金额受到限制，但每位符合条件子女的最高附加子女税优惠金额（ACTC）增加至1,500美元。
- 符合资格子女增加的年龄限额已过期。到2023年底，子女必须17岁以下才能符合资格。
低收入家庭福利优惠（EITC）的变更。2021年《美国救援计画法案》针对没有合格子女的纳税人实施的增强措施不适用于2023年课税年度。没有合格子女的要在2023年申请低收入家庭福利优惠，纳税人必须在2023年底年满25岁但不满65岁。如果纳税人是已婚联合申报，则到2023年底，其中一方配偶必须年满25岁但未满65岁。
纳税人可以在附表8812（表格1040）的说明中找到有关子女税优惠的更多资讯。
新的清洁能源车辆抵免。新合格插电式电动车的抵免已发生变化。该抵免现在称为清洁能源车辆抵免。抵免的最高金额和申请抵免的一些要求已发生变化。该抵免在《表格8936，合格插电式电动车抵免》和表格1040（附表3）中申报。
有关2023纳税年度的这些以及其他抵免和扣除变化的更多信息，请参阅《第17号出版物，您的联邦所得税（适用于个人）》，纳税人指南。
2023纳税年度的1099-K报告要求没有变化
根据纳税人、税务专业人士和付款处理商的回馈，并为了减少纳税人的困惑，国税局最近发布了第2023-74号通知，宣布推迟2023纳税年度《表格1099-K，支付卡和第三方网路交易》的新的600美元申报门槛。先前的申报门槛针对2023年将维持不变。
国税局发布了一份情况说明书，其中包含更多资讯来帮助纳税人了解2023纳税年度1099-K报告要求的变更。
表格1099-K申报要求。纳税人如果因销售商品或提供客户或客户服务而透过信用卡、金融卡或礼品卡收到了直接付款，应从其付款处理商或付款结算机构获取1099-K表格，无论他们收到了多少笔付款或金额是多少。
如果他们使用支付应用程式或线上市场并从200多笔交易中收到超过20,000美元，支付应用程式或线上市场需要发送1099-K表格。但是，他们可以为更低的金额发送1099-K表格。无论纳税人是否收到1099-K表格，都必须在税表上申报所有收入。
什么是应税的？这些活动的利润才是应税所得。1099-K表格显示收到的付款总额。纳税人可以使用它和其它记录来计算他们对任何利润所欠的实际税款。请记住，所有收入，无论金额多少，都需要纳税，除非税法规定不需要纳税——即使纳税人没有收到1099-K表格。
什么是不纳税的？纳税人不应收到用于个人付款的1099-K表格，包括作为礼物收到的款项和用于偿还分摊费用的款项。这笔钱不需缴税。为了防止获得不准确的1099-K表格，请尽可能将这些付款标注为「个人」。
良好的记录保存是关键。请务必保留良好的记录，因为这在提交税表时会有所帮助。将商业交易和个人交易分开是个好主意，这样可以更容易计算纳税人所欠税款。
有关纳税人收到错误的1099-K表格或表格上的信息不正确时该怎么办的详细信息，请访问IRS.gov/1099K或在表格1099-K常见问题解答中查找常见问题。
Direct File试点计画今年为许多民众提供了新的选项
国税局在2024年报税季推出了Direct File试点项目。该试点将为符合条件的纳税人提供免费直接向国税局准备并电子申报2023年税表的选项。
Direct File试点计画将向12个试点州的合格纳税人提供，这些纳税人的税表相对简单，仅报告某些类型的收入并申请有限的抵免和扣除。目前参与Direct File试点计画的12个州为亚利桑那州、加州、佛罗里达州、麻萨诸塞州、内华达州、新罕布夏州、纽约州、南达科他州、田纳西州、德州、华盛顿州和怀俄明州。纳税人可在directfile.irs.gov上查看他们的资格。
Direct File试点目前在内部测试阶段，将于3月中旬更广泛地提供。纳税人可以在Direct File试点新闻中获取有关试点的最新消息，并注册以便在Direct File向新用户开放时收到通知。
最后，有关2023纳税年度所有这些和其它变化的综合信息，我们鼓励纳税人和税务专业人士阅读《第17号出版物，您的联邦所得税（针对个人）》，纳税人指南，以及访问IRS.gov上纳税人感兴趣的其它主题。
斯波坎地区受山火影响的纳税人有资格获得税收宽减
美国国税局宣布，为受2023年8月18日开始的山火影响的华盛顿州部分地区的个人和企业提供税收宽减。这些纳税人现在可以在2024年6月17日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。
国税局正在向联邦紧急事务管理局（FEMA）指定的任何地区提供宽减。目前，在斯波坎县地区居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。随后加入灾区的任何其它华盛顿州地区也将获得同样的宽减。目前符合资格的地区清单可在IRS.gov 的救灾页面上找到。
报税和付款宽减
税收宽减延后了2023年8月18日至2024年6月17日的各种报税和付款截止日期（延后期）。因此，以下受影响的个人和企业可以在2024年6月17日之前提交税表并缴纳原本在此期间应缴纳的任何税款︰
- 个人所得税申报表和付款通常应于2024年4月15日到期。
- 2023年符合资格的纳税人向IRA和健康储蓄帐户缴款。
- 2023年季度所得税预计缴纳日期通常为2023年9月15日和2024年1月16日，2024年预计所得税缴纳期限通常为2024年4月15日。
- 季度薪资和消费税申报表通常于2023年10月31日、2024年1月31日和4月30日到期。
- 历年合伙企业及S公司申报表通常于2024年3月15日到期。
- 历年公司及信托回报及付款通常于2024年4月15日到期。
- 历年免税组织申报表通常于2024年5月15日到期。
此外，个人和企业如果获得延期提交2022年税表，也可以在2024年6月17日之前提交。然而，2022纳税年度的税款不符合此项宽减的条件，因为它们原本是在去年春天灾难发生之前到期的。
此外，如果在2023年8月18日或之后以及2023年 9月5日之前未缴纳工资和消费税押金，只要在2023年9月5日之前缴纳押金，罚款就会减轻。
国税局救灾页面提供了有关推迟期间有资格获得宽减的其它税表、付款和税务相关行动的详细信息。
国税局自动向任何拥有位于灾区的国税局记录地址的纳税人提供备案和罚款宽减。这些纳税人无需联系该机构即可获得此项宽减。
在某些情况下，受影响的纳税人在提交税表后搬到了灾区，因此可能没有位于灾区的国税局记录地址。在这种特殊情况下，受影响的纳税人可能会收到美国国税局发出的延期申报或滞纳金罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以减轻处罚。
此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其报税所需的记录位于灾区，国税局也将给予协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。
Photo by Kelly Sikkema on unsplash