IRS — 作为今年「肮脏十二条骗术」活动的一部分，国税局（IRS）继续提醒企业和其他人远离不择手段、激进的推广人，他们唆使人们提交不当的雇员留用抵免（ERC）申请。
这些有问题的雇员留用抵免申请常常使毫无戒心的企业和其它实体，因在不符合资格且无权获得雇员留用抵免的情况下提交了申请而面临罚款、利息，甚至可能的刑事起诉。
在「肮脏十二条骗术」系列的第二天，这一最新警告是国税局继续采取特别措施，打击围绕雇员留用抵免（ERC或 ERTC）的激进营销。自从国税局宣布暂停处理2023年9月14日后提交的新申请以来，国税局在雇员留用抵免申请方面的合规工作成果自去年秋天以来已超过10亿美元，并继续开展一系列工作来打击不当申请。
随着雇员留用抵免申请合规工作透过审计和刑事调查继续扩大，国税局提醒企业，仍然可以选择撤回任何未处理的申请。如果企业需要求国税局不要处理任何尚未退税的纳税期的雇员留用抵免申请，企业应迅速执行申请撤回流程。
在这项工作继续进行的同时，国税局继续敦促企业在提交申请之前仔细审查复杂的雇员留用抵免指南。国税局仍然担心行销者鼓励一些不符合资格的企业提交错误的雇员留用抵免申请；人们应该先联系值得信赖的税务专业人员，以避免将来国税局可能采取的合规行动。
国税局局长丹尼·韦菲尔（Danny Werfel）表示︰「我们仍然担心，不道德的推广人和有关此抵免资格的众多传言可能会让毫无戒心的企业面临风险。在任何人提交雇员留用抵免申请之前，应仔细审查资格准则并与值得信赖的税务专业人员交谈。鉴于国税局正在进行的合规工作，依赖希望从潜在申请中收取高额费用的行销人员会增加毫无戒心的企业的风险。」
在疫情时期善意的雇员留用抵免项目被激进、误导性营销而过度简化或歪曲资格后，国税局对雇员留用抵免项目采取了重大合规措施。推广者经常透过抽取一定比例的分成来推动更多人申请该计画。
雇员留用抵免在正确申领的情况下，是一项可退税的税收抵免，专为在新冠疫情期间继续支付员工工资、但在资格期内其业务运营因政府命令而全部或部分暂停、或总收入下降或大幅下降的企业而设计。
自2002年开始，国税局的年度「肮脏十二条骗术」活动列出了12种骗局和骗术，这些骗局和骗术使纳税人、企业和税务专业人员面临损失金钱、个人资讯、数据等的风险。虽然「肮脏十二条骗术」不是一份法律文件，也不是机构执法优先事项的正式清单，但此教育工作旨在提高认识并保护纳税人和税务专业人员免受常见税务诈骗和骗局的侵害。
雇员留用抵免撤回项目
国税局也将继续接受并处理根据特殊撤回流程撤回雇主全部的雇员留用抵免申请的请求。随着对该领域的审计和刑事调查工作的继续加强，国税局已收到超过2.5亿美元的撤回申请。
此撤回选项允许某些已提交雇员留用抵免申请但尚未收到退税的雇主撤回其提交的申请，避免未来的还款、利息和罚款。提交了雇员留用抵免申请但尚未收到付款的雇主可以撤回申请，避免收到他们不符合资格的退税的可能性。如果他们收到了支票但尚未存入或兑现，也可以撤回申请。
国税局设立撤回选项是为了帮助小企业主和其他受到雇员留用抵免行销人员或推广者的压力或误导而提交了不合格申请的人。撤回的申请将被视为从未提交。国税局不会处以罚款或利息。
国税局继续鼓励提交了申请的雇主审查雇员留用抵免要求，并与值得信赖的税务专业人员讨论其资格，以应对有关抵免的误导性营销。
有关雇员留用抵免资格的更多信息，纳税人可以查看雇员留用抵免常见问题和雇员留用抵免资格清单，该清单可作为交互式工具或可打印指南提供。
雇员留用抵免申请可能是错误的讯号
最近，国税局强调了雇员留用抵免申请可能存在问题的警讯，以帮助可能需要解决错误申请的小型企业。
国税局分享了可疑的警讯，这些讯号可能预示著国税局未来针对雇员留用抵免申请的问题。这些警讯以税务专业人员和国税局合规人员的回馈为基础，主要针对一些不道德的雇员留用抵免推广人所使用的错误资讯。
以下是国税局在雇员留用抵免申请中发现的常见危险讯号︰
- 申请的季度过多。一些推广人敦促雇主为所有可获得抵免的季度申请雇员留用抵免。获得所有季度资格的情况并不常见，这可能表示错误的申请。
- 不符合条件的政府命令。一些推广人错误地告诉雇主，如果他们所在地区有任何政府命令，就可以申请雇员留用抵免，即使他们的营运没有受到影响或他们选择自愿暂停业务运作。
- 员工过多且计算错误。雇主在为其工资表上每位员工的所有工资申请雇员留用抵免时应谨慎。该法律在2020年和2021年期间发生了变化。有美元限制和不同的抵免金额，雇主需要满足某些规定才能将工资视为合格工资，具体取决于纳税期限。
- 企业提到供应链问题。基于供应链中断而获得雇员留用抵免资格的情况非常罕见。供应链中断本身并不意味着雇主有资格获得雇员留用抵免。
- 企业在课税期间内申请雇员留用抵免的时间过长。如果雇主在一个日历季度的一部分时间里因为政府命令而完全或部分暂停其业务运营，那么在整个日历季度内有资格获得雇员留用抵免的情况并不常见。
- 企业未支付工资或在资格期间内不存在。雇主只能为有向雇员支付工资的纳税期间申请雇员留用抵免。
- 推广人说没有什么好损失的。企业应该对任何以「没有什么可损失的」的理由而催促他们申请雇员留用抵免的推广人保持高度警惕,。错误申请雇员留用抵免的企业可能面临偿还、罚款、利息、审计以及雇用某人帮助解决错误申请的潜在费用。
为可能在ERC上被误导的企业所提供的协助
有些推广人告诉纳税人，每个雇主都有资格获得雇员留用抵免。国税局和税务专业人员强调，事实并非如此。资格取决于具体事实和情况。国税局拥有数十种资源来帮助人们了解和查看雇员留用抵免资格，企业也可以咨询值得信赖的税务专业人员。国税局的主要材料包括：
雇员留用抵免资格清单（互动式版本和可列印指南），包括对常见错误资讯领域的提醒以及事实和范例的连结。
雇员留用抵免申请可能不正确的7个危险讯号（英文）概述了无良推广人所使用的手段以及他们的说法为何是错误的。
有关雇员留用抵免的常见问题包括资格规则、定义、范例等。
远离提供「协助」设立线上账户的骗子
这些犯罪者的目标是获取可用于实施身份盗窃的个人税务和财务资讯。
国税局线上帐户是一种可以方便存取个人税务资讯的工具。这些资讯对于身份窃贼来说也很有价值，他们利用这些资讯以受害者的名义提交欺诈性纳税申报表，以获得大额退税。今天是国税局年度「肮脏十二条骗术」税务反诈骗活动的第三天，重点提醒纳税人提防第三方线上帐户诈骗。
国税局局长韦菲尔表示︰「随着国税局和安全峰会合作伙伴加强我们的内部防御，诈骗者不断想出新的方法来试图从纳税人那里窃取有价值的资讯。IRS.gov的线上帐户有助于纳税人查看有关其税务状况的重要详细资讯。但诈骗者已经意识到其中的敏感资讯对他们来说很有价值，因此他们现在专注于欺骗民众，透过谎称民众需要协助来设立线上帐户。」
韦菲尔补充说︰「其实这只是一个精心设计的骗局，旨在获取有价值且敏感的税务资讯，骗子将利用这些资讯来试图窃取退税款。这再次提醒人们应该警惕那些意料之外的自称是来自国税局或其他金融机构的联络。纳税人应避免透过电话、电子邮件或社交媒体分享敏感的个人数据，以保护自己并避免陷入这些骗局。」
这是「肮脏十二条骗术」特别系列活动的第三天。自2002年开始，国税局的年度「肮脏十二条骗术」活动列出了12种骗局和欺诈手法，这些骗局和欺诈手法使纳税人、企业和税务专业人士面临损失金钱、个人资讯、数据等的风险。虽然「肮脏十二条骗术」不是一份法律文件，也不是正式的机构执法优先事项清单，其目的是教育民众提高防范意识并保护纳税人和税务专业人员免受常见的税务诈骗和欺骗手法的侵害。
作为安全峰会的成员，国税局已与州税务机构和国家税务行业合作九年，共同实施各种内部安全措施以保护纳税人。峰会合作伙伴的合作重点还包括全年对纳税人进行有关诈骗和欺诈手法的教育，这些诈骗和欺诈手法可能导致与税务相关的身份盗窃。透过「肮脏十二条骗术」和「安全峰会」项目等举措，国税局致力于保护纳税人、企业和税务系统免受网路犯罪分子企图获取资讯和金钱的欺诈，包括此线上帐户骗局等活动的侵害。
国税局线上帐户︰远离任何第三方诈骗者谎称的协助
国税局线上帐户可让纳税人存取有关其税务帐户的资讯。他们可以登入并查看最新的缴税记录、当前余额、查阅个别国税局通知的副本等。这个有用且使用方便的工具，也就成为了欺诈者诈骗针对的目标。
这种骗局一开始，骗子会冒充「乐于助人」的第三方，主动提出协助纳税人在IRS.gov上创建国税局线上帐户。第三方此举是为了窃取纳税人的个人资讯。诈骗者会让开设账户看上去很复杂、需要他们的协助，但事实上纳税人自己就可以而且应该透过IRS.gov来创建其线上账户。
这些骗子经常要求纳税人提供个人资讯，包括地址、社会安全号码或个人报税识别号码（ITIN）以及带照片的身份证件。他们可以出售这些资讯或使用这些敏感详细资讯提交欺诈性纳税申报表、获得贷款和开设信用帐户。
国税局鼓励人们警惕这些骗局。民众创建IRS线上帐户唯一应该去的网址是IRS.gov。除了透过IRS.gov批准的国税局身份验证流程之外，人们不应使用任何第三方来协助创建自己的国税局线上帐户。
举报诈欺行为
作为「肮脏十二条骗术」宣传活动提高意识的一部分，国税局鼓励人们举报任何推广带有不当和滥用行为税务骗局的个人，以及故意提交不当纳税申报表的代报税人。
要举报带有滥用行为的税务骗局或代报税人，人们应使用线上表格14242–举报涉嫌滥用型税务骗局推广或代报税人，或将填妥的表格14242和任何相关证明资料邮寄或传真至国税局发起人调查办公室的主导发展中心。
邮寄：
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
传真：877-477-9135或者，纳税人和税务专业人士可以将资讯发送给国税局检举办公室并有可能获得金钱的奖励。有关更多资讯，请参阅滥用型税务骗局和滥用型代报税人。
Photo by Jakub Żerdzicki on unsplash