IRS — 美国国税局（IRS）5月31日宣布，为受2023年9月11日开始的严重风暴和洪水影响的马萨诸塞州部分地区的个人和企业提供税收宽减。这些纳税人现在可以在2024年7月31日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。
国税局也提醒另外七个州部分地区的个人和企业，他们的2023年联邦所得税表和税款应于2024年6月17日到期。
哪些地区符合6月17日截止日期的资格？
6月17日的截止日适用于受七种不同灾难声明影响的纳税人。这些包括︰
- 加州的一个县︰圣地牙哥。
- 康乃狄克州的一个县和两个部落民族︰新伦敦县以及Mohegan 和Mashantucket Pequot 部落民族。
- 密西根州九个县︰伊顿、英厄姆、爱奥尼亚、肯特、利文斯顿、马科姆、门罗、奥克兰和韦恩。
- 缅因州七个县︰安德罗斯科金、富兰克林、肯纳贝克、牛津、佩诺布斯科特、皮斯卡塔基斯和萨默塞特。
- 田纳西州九个县︰奇塔姆、戴维森、迪克森、吉布森、蒙哥马利、罗伯森、史都华、山姆纳和威克利。
- 华盛顿州的两个县︰斯波坎和惠特曼。
- 西维吉尼亚州的六个县︰布恩、卡尔霍恩、克莱、哈里森、卡纳瓦和罗恩。
对其它灾区纳税人的提醒
三个州的灾区纳税人可以在7月15日之前提交2023年税表并缴纳应缴税款。这包括︰
- 阿拉斯加部落民族兰格尔合作社协会。
- 缅因州八个县︰坎伯兰、汉考克、诺克斯、林肯、萨加达霍克、沃尔多、华盛顿和约克。
- 罗德岛的四个县︰肯特县、纽波特县、普罗维登斯县和华盛顿县。
此外，夏威夷县和毛伊县的夏威夷山火受害者可以在8月7日之前报税和付款，俄亥俄州奥格莱兹县、克劳福德县、达克县、特拉华州、汉考克县、利金县、洛根县、默瑟县、迈阿密县、里奇兰县和联合县的龙卷风受害者可以在9月3日之前报税和付款。
国税局正在向联邦紧急事务管理局（FEMA）指定的任何地区提供宽减。在这些地区居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。目前，在布里斯托尔县和伍斯特县居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。
之后被纳入灾区范围的任何其它县也将获得同样的宽减。目前符合条件的地区列表可在IRS.gov上的的灾难情况下的税收宽减页面上找到。
报税和缴税宽减
税收宽减延后了2023年9月11日至2024年7月31日（延后期限）的各种报税和缴税截止日。因此，受影响的个人和企业可在2024年7月31日之前提交税表和缴纳原本在此期限内到期的任何税款。
举例来说，这意味着2024年7月31日的截止日期现在将适用于︰
- 通常于2024年4月15日到期的个人所得税表和付款。
- 符合资格纳税人向IRA和健康储蓄帐户的2023年供款。
- 通常于2023年9月15日、2024年1月16日、2024年4月15日及2024年6月17日到期的季度性预估所得税。
- 通常于2023年10月31日、2024年1月31日和2024年4月30日到期的季度性工资和工商税申报表。
- 通常于2024年3月15日到期的日历年合伙企业和S型公司税表。
- 通常于2024年4月15日到期的日历年公司及信托税表及付款。
- 通常于2024年5月15日到期的日历年免税组织税表。
获得延期提交2022年税表的个人也可以在2024年7月31日之前提交税表，但这些税表的付款不符合额外期限，因为这些付款是在灾难发生之前到期的。
此外，因未缴纳薪资与工商税存款而产生的罚款，如果在2023年9月11日或之后以及2023年9月26日之前到期，只要在2023年9月26日之前缴纳存款，就能获得宽减。
针对个人和企业的灾难援助和紧急宽减页面详细介绍了符合延迟期限内宽减资格的其它税表、付款以及税务相关行动。
国税局会自动向在国税局的地址记录位于灾区的任何纳税人提供报税和罚款宽减。这些纳税人无需联系国税局即可获得此宽减。
受影响纳税人在国税局的记录地址可能不位于灾区范围，原因诸如他们在报税后搬到了灾区。在这些特殊情况下，受影响纳税人在延迟期限内可能会收到国税局寄发的逾期报税或逾期缴税罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以获得罚款宽减。
此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其为了赶上截止日所必需的记录位于灾区，且此截止日在此宽限期内的话，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。客户位于灾区以外的灾区代报税人可以选择使用IRS.gov上所述的「从业者灾难宽减批量申请」选项。
关于延期的提醒
任何需要在截止日期之后纳税申报延期的人，都可以透过向国税局提交《表格4868，美国个人所得税表自动延期申请》来获得延期。由于国税局无法接受4月中旬之后以电子方式提交的延期申请，因此这些申请必须以纸本形式提交。纳税人可以在2024年10月15日之前报税，但付款截止日期仍为2024年7月31日。请造访IRS.gov/Extensions以了解详细资讯。
额外税收宽减
个人和企业如果位于联邦宣布的受灾地区、并遭受未保险或未报销的灾害相关损失，可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常今年提交的2023年税表）或上一年的税表（2022年）中进行申报。纳税人可在灾难年度的联邦所得税表到期日后最多六个月的额外时间内（不考虑任何延期报税时间）进行选择。对于个人纳税人来说，这意味着2024年10月15日。请务必在任何申报损失的税表中注明FEMA声明编号4780-DR。详细信息，请参见第547号出版物，伤亡、灾难和盗窃。
符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换居家物品的金额。详情请参考第525号出版物，应税与免税收入。
参与退休计画或个人退休安排（IRA）的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发放金的资格，该发放金无需缴纳额外10%的提前发放金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人也可能符合特殊困难提款的资格。每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。
国税局将来可能会提供额外的救灾宽减。
税收宽减是联邦针对这些风暴造成的损失采取协调一致应对措施的一部分，并以FEMA对当地损失的评估为基础。有关灾难复原的信息，请造访disasterassistance.gov。
针对以色列恐怖攻击事件的特别宽减
在以色列、加萨或约旦河西岸居住或经营业务的纳税人，以及受以色列国内恐怖攻击影响的某些其他纳税人，可以在2024年10月7日之前进行报税和纳税。
关于报税选项的提醒
- 符合资格的个人或家庭可以在免费报税服务（VITA）和老年人税务辅导（TCE）站点获得报税的免费协助。若要寻找最近的免费税务协助站点，请使用VITA定位工具或致电800-906-9887。请注意，通常情况下，VITA站点无法协助灾难损失索赔申请。
- 若要寻找AARP税务助理站点，请使用AARP站点定位工具或致电888-227-7669。
- 2023年调整后总收入（AGI）为79,000美元或以下的任何个人或家庭都可以免费使用国税局Free File的指导税务软体。有英文和西班牙文产品。
另一个免费报税选项是免费报税可填写式表格。这些是电子联邦税表，相当于纸本1040，专为能够轻松填写国税局税表的纳税人而设计。任何人，无论收入如何，都可以使用此选项。MilTax是国防部的一个项目，提供免费的税表准备软体以及联邦税表和最多三个州所得税表的电子申报。它适用于所有军人和一些退伍军人，没有收入限制。