（JY编译）尽管前总统唐纳德·特朗普和副总统卡马拉·哈里斯在许多政策上有明显的分歧，但他们在取消对工人小费征收的联邦税这一议题上意见一致。
国会尚未取消对小费征税的几个原因。首先，改变这项税收政策将是一个复杂的过程，涉及到多方面的考量和调整，同时也将给联邦政府带来巨大的财政负担。其次，如果小费不纳税，可能会促使收入较高的工人通过调整薪酬结构来利用这项政策漏洞，把更多的收入以小费的形式报告，从而避免缴税。这种做法不仅违背了税收公平的原则，也可能导致政府税收收入的减少。
而且，这项政策变动可能对实际需要帮助的低收入工人带来的好处有限，因为许多低收入工人的税负本就较低，取消对小费的税收对他们的实际收入提升可能不明显。
密西根大学罗斯商学院税收政策研究办公室的研究主任、法律与经济学教授詹姆斯·海因斯（James Hines Jr.）认为︰「这绝对会引起一系列复杂且难以管理的问题。」
两位候选人都在内华达州公布了他们的计划选择在内华达州宣布这些提议具有战略意义，因为该州有大量依赖小费的服务业工人。特朗普在6月9日宣布了一项将小费排除在联邦税之外的提案；而哈里斯则在8月10日宣布了类似的提议。
虽然他们都提出了关于小费税的政策提议，但具体的实施细节尚不清楚，包括这些提议是只针对联邦所得税、工资税还是两者都包括。所得税通常是根据个人收入水平征收，而工资税则是每个工资支付周期自动从员工工资中扣除，主要用于资助社会安全（Social Security）和医疗保险（Medicare）这两项重要的联邦项目。
哈里斯的竞选团队表示，她将与国会合作起草一个提案，该提案将包括收入限制和其他条款，以防止高收入个体通过将部分正常薪资重新定义为「小费」来逃避税务责任。
她的竞选团队表示，这些要求（没有具体说明）目的是「防止如对冲基金经理人和律师试图利用政策漏洞调整报酬。」特朗普的竞选团队没有说明其提案中是否会包含类似的防范措施。
即便如此，指出，如果政策允许小费免税，不仅是高收入群体，普通工人也可能寻求通过法律允许的方式来重新定义他们的薪酬，使其部分或全部以小费的形式发放，从而减少税负。他举例说，公司可能会利用这项政策设立专门的机构，通过小费而不是传统的年终奖金的形式来奖励员工。
他说︰「你会看到纳税人会催促他们的律师，设法重新定义其常规的工资和薪金收入为小费，以便享受税收减免。」他指出，尽管可能会有相关规定和定义来限制这种做法，但总是有一些情况和漏洞使得一些纳税人可以成功地通过法律咨询来合法地重新分类他们的收入。
支持特朗普的共和党人认为，海因斯的担忧被夸大了。德州参议员泰德·克鲁兹（Ted Cruz）的发言人达林·米勒（Darin Miller）表示，国税局（IRS）对于什么构成小费已有明确的定义，任何试图将普通工资重新分类为小费以逃避税收的行为都会被视为欺诈，即非法行为。
米勒指出，一些民主党人已经签署了支持克鲁兹在六月提出的一项法案的共同提案，该法案将免除小费的联邦所得税。此外，众议院中也有类似的立法动向，旨在将小费从工资税和所得税中完全豁免。
虽然取消小费税收的措施表面上旨在减轻低收入服务行业工人的经济负担，但许多专家认为这种政策的实际效果可能有限。
根据无党派政策研究中心耶鲁大学预算实验室（Budget Lab at Yale）估计，2023年在美国从事有小费工作的工人有400万人，占总就业人口的2.5%，涵盖了从餐厅服务员到美容师等多种职业。
依靠小费工作的人群平均年龄为31岁，收入较低。预算实验室表示，2023年小费工人的每周工资中位数为538美元，而非小费工人的大约为1000美元。
由于这些工人的收入相对较低，许多人的税率也相应较低。预算实验室称，2022年，有37%的小费工人的收入低到他们根本不需要缴纳任何联邦所得税。
海因斯说建议，比起简单地取消对小费的征税，通过其他税务策略如扩大赚得的所得税抵免（EITC）、调整税率或修改税务扣除额可能更能有效地帮助低收入群体。
哈里斯在内华达的演讲中也呼吁提高联邦最低工资。与此相对，特朗普的竞选平台上没有提到最低工资问题。
改变联邦小费税收政策的代价也是高昂的。根据无党派组织「负责任联邦预算委员会」（CRFB）估计，如果对所有小费收入免征联邦所得税和工资税，那么在2026年至2035年期间，收入将减少1,500亿至2,500亿美元。该委员会称，这项政策如果导致行为变化，例如更多的人将收入申报为小费以逃避更高税率，实际的税收损失可能会进一步增加。
不论2024年的总统选举结果如何，税收政策都将是国会2025年讨论的重点议题之一。这是因为2017年通过的特朗普时代减税政策即将到期。
海因斯认为，国会不太可能急于使税法「变得更加复杂」。他说︰「总统候选人在竞选期间可以提出各种政策主张和承诺，但实际上，要将这些政策变为法律，需要众议院和参议院的批准和立法。」
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