IRS — 聯邦所得稅是現收現付的稅種。納稅人在年內賺取或收到收入時繳納稅款。納稅人可以通過定期檢查預扣金額來避免在報稅時出現意外。美國國稅局敦促僱員和領取退休金或年金的民眾每年檢查他們的預扣稅。以下是有關預扣稅的須知以及檢查預扣稅的重要性。
了解預扣稅
雇主通常會從其員工的薪水中預扣所得稅，並代表他們將其支付給國稅局。年底時，雇主向員工發送表格W-2，工資與稅務說明書，上面包含了已付工資和預扣金額。
預扣稅是如何確定的
預扣金額取決於︰
- 賺取的收入和
- 僱員在表格W–4，員工預扣稅證明上向其雇主提供的信息。第505號出版物包含完成表格的詳細信息。
員工必須在表格W-4上寫明報稅身份，如果他們預期會有額外收入、超出標準扣除額的扣除項或稅收抵免，則可以填寫表格的其他部分。他們不能只給出一個美元數額供其雇主預扣。
員工應檢查預扣稅
國稅局建議員工檢查他們的預扣稅，尤其是那些退稅金額大於或小於預期的人。對於那些欠稅的人來說，增加當年的預扣稅是避免在下一年報稅時必須繳稅的最好方法。此外，納稅人在發生重大生活事件或收入改變時，應檢查自己的預扣稅。
何時檢查預扣稅︰
- 在年初確保接下來的納稅年度的預扣稅額是正確的。
- 當稅法的改變影響到納稅人的情況時。
- 當納稅人的生活方式或財務發生變化時，如結婚、離婚、出生或領養孩子、購房、退休或申請第11章破產。
- 當納稅人的工資收入有變化時，例如納稅人或其配偶開始或終止工作、開始或終止第二份工作。
- 如果納稅人有無需預扣的應稅收入，例如利息、股息、資本利得、自僱和零工經濟收入，以及IRA分配。
- 當納稅人審查他們的計劃扣除額或符合條件的稅收抵免時，包括醫療費用、稅款、利息支出、慈善捐贈、被撫養人護理費用、教育抵免、子女稅優惠或低收入家庭福利優惠等項目。
納稅人可通過以下方式檢查預扣稅︰
- 員工。許多員工可使用IRS.gov上的預扣稅估算器工具。該工具可以幫助大多數員工確定他們是否需要給雇主一份新的表格W-4。他們可以使用估算器的結果來幫助填寫表格並調整所得稅的預扣。
- 領取退休金或年金但沒有工作的人。這些納稅人不應使用預扣稅估算器工具。他們而是應該使用表格W-4P，定期退休金或年金付款的預扣稅證明來估算這些付款的預扣稅額。
- 稅務情況復雜的納稅人。情況更複雜的納稅人可能需要使用第505號出版物，預扣稅和預估稅，而不是預扣稅估算器工具。這包括因替代性的最低限額稅或來自被撫養人的非勞動收入而欠稅的員工。它還可以幫助那些獲得非工資收入的人，例如股息、資本收益、租金和特許費。該出版物包括工作表和示例，以指導納稅人應對這些特殊情況。
- 非稅法定義居民身份的納稅人。這些納稅人可以使用第1392號通知，非稅法定義居民補充表格W-4說明中的特別說明。
如何更改預扣稅
有工資收入的員工如果要更改他們的預扣稅，可以使用預扣稅估算器的結果來確定是否應該填寫新的W-4表格並提交給他們的雇主。納稅人不應將表格寄給國稅局。
一些雇主使用自動系統提交W-4表格。納稅人應跟雇主確認如何提交新的W-4表格。
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