2015年度报税季又开始了。今年是可支付得起医疗法案（ACA）实施后的第一次健改税务年，因而有保险覆蓋的纳税人将面临相比往年更多的报税问题，而无保险者将会面临罚款。
2015年度报税季又开始了。今年是可支付得起医疗法案（ACA）实施后的第一次健改税务年，因而有保险覆蓋的纳税人将面临相比往年更多的报税问题，而无保险者将会面临罚款。
首先明确几点
1，慎用Turbo Tax和其他的报税软体，请看完下面federal tax的第一部分再决定。
2，2015 Tax Return其实是报你2014年的Tax。
3，IRS（美国的税务局）规定2015年报税的deadline是4月15号，除非你特别申请延期到10月15号（一般没有必要，因为大部分情况，都是IRS退你钱，所以当然尽早拿到为好）。
4，为什么要报税？简单说是因为IRS欠你钱。每一次发工资，你的公司已经估算了你应缴纳的税，并据此预扣(withhold) 了一部分工资。往往预扣的工资大于你实际需要交税的金融，因为每年报税就是要告诉IRS你欠我了多少钱，然后要IRS还钱给你。
Federal tax – tax status
第一步，首先要决定你的tax status，即是否是non-resident alien。 这是IRS对你税务状况的一个基本评估。 如果你是non-resident alien，那就不能使用Turbo Tax来保税的。 如果你所在学校的国际学生办公室有提供Glacier，那你就可以通过此网站来报税。
什么样的情况是符合non-resident alien呢？ 这里我们需要用到 IRS的519号档里面的substantial presence test。
如果pass了substantial presence test，那你就是resident alien，反之则是non-resident alien。 这个test很简单，pass的话同时需要满足以下两个条件:
1，2014年，在美国待满31有效日
2，2014年的有效日＋1/3*2013年的有效日+1/6*2012年的有效日大于183天
特别注意，持F1签证身份的在美天数都不算有效日(具体的可参见519号文件)。 除非你来美国已超过5年(calendar year)，比如有些人读了phd或者是本科读完了再读了master之类的，那超过5年之后即可作为resident alien。
Federal tax – 8843
如果你是resident alien的话，请用报税软体，比如Turbo Tax。
如果你是non-resident alien的话，就可以开始填表了。一共要填两张，一张是8843，一张是1040NR-EZ(NR:non-resident alien; ER: easy)。 大部分人都可以用NE-EZ，但是如果你有小孩或者是有股票的话，还是要用1040NR。具体的话，可以参考 1040NR-EZ instruction 和 1040NR instruction 8843是为了证明你没有通过substantial presence test。如果你和1040NR一起交的话（绝大部分人都是这样），不用签名。
Federal tax – 1040NR-EZ
以下我们以小张同学为例: 2014年收入$70,000(W2表中第一项)，持opt工作，单身。 然后federal tax被withold了$12,000，state/local tax被withold了$5,000。
1040NR-EZ是主要的一张表，作为non-resident alien，我们主要是可以享受5000块钱的中美treaty和3900的exemption， 然后再减掉你交的州税。通过例子我们以下进行每一项的讲解：
■ [3] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000
■ [6]填上$5,000表示中美的treaty
■ [7]和[10]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR-EZ的instruction
■ [11]是你的deduction，除非你赚得特别多，不然就是你的state/local tax，填$5,000。
■ [12]是65000-5000=60000
■ [13]填上$3,900(大部分人都是这个)
■ 最后算出[14]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。
■ 接下来就是在[15]算出你的应该交的tax，参见1040NR-EZ的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[17]也是9960
■ [18a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
■ 然后[21]就是把你付的全部加起来，也是12000.
■ 最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-9960=2040
■ 不要忘了告诉IRS怎么给你钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推荐direct deposit。
Federal tax – 1040NR
以下我们以小明同学为例: 情况和小张一样，只是多了一些股票投资赚的钱，$1,000。
■ [8] w2上的第一项wage+tips减掉$5,000的treaty，就是$65,000
■ [22]填上$5,000表示中美的treaty
■ [23]和[36]一般一样， 即$65,000。除非你有一些别的比如scholarship和fellowship之类的。参见1040NR的instruction
■ 第二页上的[37]填上和[36]一样的，即$65,000。
■ [38]是你的deduction，这个先要去填第三页的schedule A。
■ schedule A[1]填上你w2上的[17]+[19]，也就是state和city(local) tax。然后[10]填上0，[11]填上你的$65,000再乘以2%放到[12]，最后算出[13]和[15]
■ 填完schedule A后回到第二页去填[38]就是schedule A也就是5000，然后填写[39]
■ [40]填上$3,900*total number of exemption claimed 也就是[7d]，对于我们的例子来讲是1，那么[40]就是$3,900.
■ 最后算出[41]是$60,000-$3,900=$56,100。这就是你的taxable income。可以看到从70000的w2收入，减掉5000的treaty，5000的州税，和3900的exemption。
■ 接下来就是在[42]算出你的应该交的tax，参见1040NR的instruction的2013 tax table。这个例子算出来是9960。然后算出[52]也是9960
■ [53]是你投资收入要交的税，通过填写Schedule NEC。参见1040NR的instruction。我们算出来是300块钱。这样[60]就是9960+300=10260
■ [61a]这是你的预交的federal income tax。在w2的box[2]。我们这里是12000。
■ 然后[69]就是把你付的全部加起来，也是12000.
■ 最后[70]就是你要IRS还给你的钱，12000-10260=1740
■ 不要忘了告诉IRS怎么给你钱，可以直接direct deposit到你的bank account或者mail。推荐direct deposit。