根据法律，所有纳税人在与美国国税局（IRS）打交道时都享有基本权利。所有纳税人都知道并理解他们的权利是很重要的。《纳税人权利法案》（Taxpayer Bill of Rights，TBOR）是一份基础文件，强调了纳税人在与国税局打交道时享有的10 项基本权利。国税局希望每个纳税人在个人税务问题上需要与国税局合作时都了解这些权利。国税局也定期提醒其员工注意纳税人享有的这些权利。国税局希望其员工在每次与纳税人打交道时都理解并运用纳税人的这些权利。
知情权
纳税人有权了解自己该怎样做才能遵守税法。纳税人有权要求国税局在法律和国税局规程上就所有税务表格、说明、刊物、通知和往来信函通信给予明确解释。纳税人有权得知国税局关于其税务账户的决定，并有权得到相关结果的明确解释。
纳税人可以期待：
- 某些通知必须明确指出您拖欠的税款、利息和某些罚款的具体金额（如有）。必须解释拖欠这些款项的原因。
- 国税局完全或部分拒绝退税申请时，必须解释具体原因。
- 可登录 IRS.gov，在线访问了解国税局通知或信函。
- 如果国税局提议对您征税，必须在第一封信函中说明从审核（审计）至征税的过程。该信函应该说明您有权选择由独立的上诉办公室负责审核工作，以及纳税人辩护服务处也许能如何为您提供援助。
- 如果您与国税局达成付款计划（视作分期付款协议），国税局必须寄送一份年度对账单。提供一份余额和付款记录。
- 您可以在 IRS.gov 上查阅当年和上一年度的国税局表格和刊物。您也可以致电 800-829-3676 申请订阅。
- 国税局还使用一些社交媒体工具，向广大受众提供有用的税务信息。您可以访问
- 推特、YouTube、领英和 IRS2Go 免费移动应用程序搜索国税局信息。
有权享有优质服务
纳税人有权在与国税局打交道时及时得到彬彬有礼的专业协助，国税局应以纳税人易于理解的方式与纳税人对话，纳税人有权收到国税局明确且易于理解的信息，并向主管投诉服务不佳的情况。
纳税人可以期待以下事项︰
- 可以在国税局官网上查询大多数税务问题的答案。如果未能在国税局官网或发布的说明中找到有关税务问题的答案，请联系国税局寻求帮助。国税局代表关注向纳税人提供服务的质量，并随时提供帮助。以下是联系国税局时需要考虑的若干事项
- 国税局在其通知或信函右上角提供了联系电话。
- 国税局代表应当客观倾听并考虑所有相关信息。
- 其应当迅速、准确、彻底地回答问题。
- 一般情况下，纳税人如有问题，可以向国税局员工的主管反映情况。
- 国税局在征税时应当以礼相待。一般情况下，国税局只会在早上 8 点至晚上 9 点之间联系纳税人。如果国税局知道或有理由知道纳税人的雇主不允许在纳税人工作场所联系纳税人，则不应在纳税人工作场所联系纳税人。谨防税务诈骗。切记国税局不会拨打挑衅电话威胁逮捕或监禁。
- 国税局必须在所有法定补税通知中说明您有权从纳税人辩护服务处获得帮助。应当告知纳税人该如何联系纳税人辩护服务处（TAS）。
- 如果符合低收入纳税人服务处（LITC）援助的资格，国税局可能会告知可选择哪些法律援助。
缴税金额不超过正确税额的权利
纳税人有权仅缴纳依法应缴的税额（包括利息和罚款），让国税局正确应用所有税款。
纳税人可以期待以下事项︰
- 如果纳税人认为自己多缴了税款，可以申请退税；但是，必须在规定期限内提出退税申请。更多信息详见第 556 号刊物《审核纳税申报表、申诉权与退税申请》。
- 如果您收到国税局通知或账单，并认为通知或账单有误，请在规定期限内致函相关的国税局部门。您应当提供一切相关记录的复印件协助纠正错误。此外，您可以拨打通知或账单上的电话号码寻求帮助。如果您正确无误，国税局将对您的账户进行必要的调整，并向您发送一份更正通知。
- 如果您提交纳税申报表后发现错误，可能需要修改纳税申报表。如果您的申报状态、收入、扣除额或信用额有错误或变化，则应当提交经过修订的纳税申报表。但是，国税局可能会自动更正纳税申报表上的数学错误，并可能接受遗漏了某些表格或附表的纳税申报表。在这些情况下，您无须修订纳税申报表。如果您不同意国税局做出的调整，则必须在 60 天内向国税局申请撤销该变更。这一期限保留了您缴税之前在法庭上质疑拟议调整的权利（如有必要）。
- 如果任何欠款超过法律规定的正确应缴金额，如果国税局在法律允许的期限后对欠款进行了评估，或者如果评估有误或违法，您可以要求删除欠款。
- 如果国税局造成不合理的差错或延误，您可以要求国税局从您的账户中删除任何利息。例如，如果国税局因为负责的国税局员工离开几个月参加培训而未能及时发出法定补税通知，且在此期间产生利息，则国税局可以减免相关利息。
- 如果您认为自己并未欠下全部或部分债务，可以提交一份妥协方案，要求国税局接受少于您全部税收债务的金额。使用表格 656-L《妥协提议》。
质疑国税局立场和被倾听的权利
纳税人有权提出反对意见并提交补充文件，以回应国税局的正式举措或拟议举措，期望国税局及时考虑其反对意见和文件，并在国税局不同意其立场时收到答复。
纳税人可以期待以下事项︰
- 如果国税局告知纳税申报表上有数字错误或书写错误，您有 60 天时间向国税局表示不同意见。您应当提供一切相关记录的复印件协助纠正错误。此外，您可以拨打通知或账单上的电话号码寻求帮助。如果国税局同意您的立场，将对您的账户进行必要的调整，并向您发送一份更正通知。
- 如果国税局不接受您的立场，将发送一份通知，建议进行税收调整（称为法定补税通知）。法定补税通知赋予纳税人在缴税之前向美国税务法院质疑拟议税收调整的权利。为此，您需要在通知发出后 90 天内提交申请（如果通知寄给美国境外的纳税人，则为 150 天）。有关美国税务法院的更多信息，请参见法院的纳税人信息页。
- 如果您在纳税申报表审核（或审计）期间提交有关文件或提出异议，且国税局不同意您的立场，国税局将向您发出法定补税通知。该通知将解释国税局加征税款的原因，您为此有权向美国政府提出申请。缴税前的税务法院。
- 国税局一旦通知有关银行账户或其他财产的征税计划，纳税人通常有机会要求申诉受理部门举行听证会。此外，纳税人通常有机会对联邦税收留置权通知的提议或实际备案提出申诉。
在独立论坛上对国税局的决定提出上诉的权利
纳税人有权对国税局的大多数决定（包括许多罚款）提起公平公正的行政申诉，并有权收到申诉受理部门决定的书面答复。纳税人通常有权将其案件提交法院裁决。
纳税人可以期待以下事项︰
- 国税局局长必须确保设有独立的国税局申诉受理部门。其独立于最初审核纳税人案件的国税局部门。一般情况下，申诉不会与国税局讨论案情，因为沟通案情似乎会损害申诉的独立性。
- 第 5 号刊物——纳税人的申诉权以及若不同意，该如何准备抗议，告知纳税人若不同意国税局的调查结果，该如何就税务案件提出申诉。
- 如果国税局向您发送法定补税通知，拟议增收税款，并且您及时向美国税务法院提交了申请，则可以在必须缴付税款前在税务法院对拟议的税收调整提出异议。有关美国税务法院的更多信息，请参见法院的纳税人信息页。
- 一般情况下，若是全额缴税，而国税局拒绝了退税申请，或如果国税局在六个月内并未对该申请采取措施，则可以提起退税诉讼。您可以在美国地方法院或美国联邦索赔法院提起诉讼。然而，自国税局邮寄拒绝索赔的通知之日起，通常只有两年时间提起退税诉讼。
如需了解更多关于 TBOR 及其对纳税人意义的信息，请访问纳税人辩护服务处网站。
国税局将这份重要的刊物翻译成多种语言，希望让更多的美国人获悉并了解其在税法项下享有的权利。国税局还提供其他语言版本的在线税务信息。详见国税局官网 (IRS.gov) 任一页面底部的“语言”菜单。
国税局也致力于保护纳税人的公民权利。国税局不会容忍因年龄、肤色、残疾、种族、报复、国籍、英语水平、宗教、性别、性取向或父母身份的歧视。这项规定涵盖与国税局员工和社区服务网点员工或志愿者的任何联系。如果纳税人面临歧视，可以向国税局公民权利部门提交书面投诉。