IRS — 纸质流程长期以来一直阻碍国税局（IRS）的发展，也困扰著纳税人。纸质带来的问题有两个︰纳税人无法以电子方式提交除了其年度1040税表之外的许多表格和通信，而且国税局无法以电子方式处理收到的纸质税表。几十年来，纳税人必须通过邮件对文件验证等通知作出回应，国税局工作人员必须将纸质税表中的数字一个字一个字地手动输入计算机，这给纳税人造成了严重的延误，也给国税局工作人员带来了挑战。
国税局每年收到约7600万份纸质税表和表格，以及1.25亿份信件、通知回复和非税务表格，而其以电子方式接受这些表格或将收到的纸张电子化的能力有限，导致国税局无法向纳税人提供其值得的世界级别的服务。国税局还拥有超过10亿份历史文件，每年要花费4000万美元进行存储。
得益于《通货膨胀削减法案》所提供的资源，纳税人现在能够在线回复更多通知，而且国税局在采用自动扫描数百万份纸质税表的新技术方面取得了重大进展。作为其现代化的下一阶段，国税局正在加速无纸化处理工作。利用《通货膨胀削减法案》所提供的资源，国税局正在启动一项雄心壮志的计划，以确保在2024年报税季之前，提供给纳税人无纸化的选项；在2025年报税季之前，国税局将实现无纸化、数字化处理收到的所有纸质税表。实际上，这意味着所有纸张一到达国税局后就会立即被转换成电子格式。
2024年报税季︰纳税人将进行无纸化操作
- 纳税人将能够以电子方式提交所有通信、非税务表格以及对通知的答复；由此，国税局估计超过 94%的个人纳税人将不再需要向国税局寄送邮件。纳税人使用非税务表格来索取或提交有关一系列主题的信息，包括身份盗窃以及他们有资格申领用于帮助低收入家庭的关键抵免和扣除的相关证据。完成这一里程碑将让每年最多达1.25亿份纸质文件能够以电子方式提交。想要提交纸质税表和通信的纳税人可以继续这样做。
- 纳税人将能够电子提交20种额外的税表。完成这一里程碑将让每年最多达400万份额外的税务文件能够以电子方式提交。这包括对表格940、941和941SSPR的修正，这些表格是纳税人在修改税表时所提交的一些最常见的表格。
- 至少20种最常用的非税表格将以数字、移动友好的格式提供，让纳税人可以轻松填写和提交。这些表格将包括纳税人辩护服务处的援助申请，使纳税人更容易获得所需的帮助。
2025年报税季︰国税局实现税表无纸化处理
- 在2025年报税季之前，额外150种最常用的非税务表格将以数字、移动友好的格式提供给大家。据估计，有15%的美国人完全依靠手机上网（家中没有宽带），而以适合移动设备的格式提供表格是服务这些纳税人的关键。
- 国税局将数字化处理所有的纸质税表和税务资料申报表。完成这一里程碑将使每年最多达7600万份纸质文件得到数字化处理，从而改善服务，将处理时间缩短一半，并将纳税人退税加快几周。
- 一半纸质提交的通信、非税务表格和通知回复将以数字方式处理。完成这一里程碑将使每年最多达 6000万份纸质文件得到数字化处理。所有纸质文件（通信、非税务表格和通知回复）都将在 2026 年报税季之前进行数字化处理。
- 最多达10亿份历史文件将被数字化，从而改善客户服务，让纳税人能够访问其数据，并最终为国税局节省约 4,000 万美元的年度存储费用。
无纸化处理是改善服务的关键
- 数字化对于改善国税局服务具有深远影响。纸质税表数字化将消除因手动输入纸质税表上的数据而导致的错误，这将加快处理速度，降低存储成本，并使国税局能够将更多资源聚集到客户服务上。
- 一旦纸质税表被数字化，通过提取数据将使国税局客服人员能够更快、更准确地回答纳税人的问题并解决问题。客服人员目前无法轻松访问纸质税表和通过邮件提交的其它通信中的信息。数字化和数据提取将让他们能够访问所需信息，更好地为纳税人服务。
- 通过与改进的数据平台相结合，数字化和数据提取将让数据学家能够实施先进的分析和模式识别方法，用于追查有助于解决税务问题的案件，包括使用复杂架构来逃税的富人和大公司。
房主请查看这些与房屋相关的扣除及项目
夏季是买卖房屋的热门时期。新房主搬入新居后的待办事项，应包括查看其自己资格获得的税收扣除、项目以及住房补贴。
可扣除的房屋相关费用
大多数购房者通过房贷购买房屋，然后每月向房贷持有人还款。这笔付款可能包括拥有房屋的多项花费。房主可以扣除的费用是︰
纳税人必须使用逐项扣除来扣除房屋所有权费用。
不可扣除的付款和费用
- 房主不能扣除以下任何事项︰
- 保险，包括火险、综合保险和产权保险
- 用于减少房贷本金的金额
- 支付给家庭帮佣的工资
- 折旧
- 水电气等花费
- 大部分结算或成交费用（英文）
- 没收的押金、首付款或保证金
- 网络或Wi-Fi 系统或服务
- 房主协会费、公寓协会费或共同收费
- 住房修缮
房贷利息抵免优惠
房贷利息抵免优惠让低收入民众也能买得起房。符合条件的人每年可申请该抵免优惠用于已支付的部分房贷利息。如果房主获得州或地方政府颁发的合格抵押贷款信用证书，则可能有资格获得该抵免优惠。合格抵押贷款信用证书，仅适用于购买主要住所的新抵押贷款。
房主援助基金
房主援助基金项目向符合条件的房主提供经济援助，用于支付与其主要住宅相关的某些费用，以防止房贷拖欠、违约、丧失抵押赎回权、丧失水电气或家庭能源服务，以及2020 年1 月21 日之后遭遇经济困难房主的流离失所。
牧师或军人的住房津贴
获得免税住房津贴的牧师和军警人员，仍然可以扣除房地产税和房贷利息。他们不必根据津贴减少扣除额。
家庭能源审计或有资格获得节能住宅改善抵税优惠
国税局发布了通知2023-59，为想要申请节能住宅改善抵税优惠的纳税人，提供了家庭能源审计的相关要求。
2022 年的《通货膨胀削减法案》设立了多项清洁能源抵税优惠。这些抵税优惠中的每一项都对购买的清洁能源设备或服务的类型以及如何申请有所要求。这包括不可退税的节能住宅改善抵税优惠，用于在纳税人主要住宅中购买和安装的某些节能改进设施。
抵免额等于纳税人当年为以下项目所支付的总额的30%︰
- 一年内安装的合格的节能改进，
- 住宅能源设备支出，以及
- 家庭能源审计。
发布的指南提供了申请家庭能源改善抵免的具体要求以及进行家庭能源审计的流程。审计必须指出对住宅进行的最显著且性价比最高的节能改进，包括每项改进的节能和成本节约的预估。
家庭能源审计的最高抵免额为150美元。因此，纳税人可对不超过500美元的审计花费申请30%的抵免。家庭能源审计员必须向纳税人提供书面审计报告。
进行住宅能源审计时，请确保审计符合该抵免的要求。具体来说，纳税人需要证明合格的审计员实施了其住宅的审计。为了满足这一要求，书面审计应说明审计员是经认证可进行家庭能源审计的。
节能住宅改善是一项不可退税的抵免，这意味着它只能减少您的欠税，而不会产生退税。
有关这些抵免以及《通货膨胀削减法案》相关的其他清洁能源抵税优惠的更多信息，请查看 IRS.gov 上的《通货膨胀削减法案》下的抵免和扣除页面。
建筑商或有资格获得税收抵免
国税局提醒建造或大幅重建合格新节能住宅的符合条件的承包商，他们可能有资格获得每栋住宅最高达5,000美元的税收抵免。
抵免的实际金额取决于资格要求，例如房屋类型、房屋的能源效率以及购买或租赁房屋的日期。作为《2022年通货膨胀削减法案》的一部分，这一重要抵免得到了扩大。
建筑商和房屋的条件资格
要获得资格，符合条件的承包商必须建造或大幅重建合格的新节能住宅。他们还必须拥有房屋并在建造期间拥有房屋基础，并且必须将房屋出售或出租给他人用于住宅。
这些房屋还必须是能源之星项目下指定类别的单户（包括预制住宅）或多户住宅，位于美国，并根据房屋类型和到手日期满足适用的节能要求。
2023年及之后的要求和抵免金额
对于2023年至2032年到手的房屋，抵免额从500美元到5,000美元不等，具体取决于符合的标准，其中包括︰
- 能源之星项目要求
- 零能耗住宅项目要求
- 现行工资要求
2023年之前的要求和抵免金额
对于2023年之前到手的房屋，抵免额为1,000美元或2,000 美元，具体取决于符合的标准，其中包括︰
- 证明该住宅的年供暖和制冷能耗水平比符合特定能源标准的同类住宅至少低50%（某些预制房屋为30%），而其中建筑围护结构的改进至少占减少量的1/5（某些预制房屋为1/3）。
- 满足特定联邦预制房屋规定
- 满足特定能源之星要求
正确申领抵免
符合资格的承包商在申请抵免之前必须满足《国税法规》第45L条所规定的所有要求。第45L条的解释指南可在《通知2008-35》（以及《通知2008-36，适用于预制房屋》）中找到。
使用《表格8908，节能住宅抵免》来申请第45L条下的抵免。如果申请抵免的来源为合伙企业或 S型公司，符合资格的承包商应使用《表格3800，一般商业抵免》。
国税局鼓励符合条件的承包商妥善保存支持第45L条下抵免申请所需的所有文件。