IRS — 11月1日，美国国税局（IRS）宣布，个人可向401(k)计划供款的金额从2024年的23,000美元增加到2025年的23,500美元。
国税局当天还在IRS.gov上发布的2024-80号通知中发布了技术指南，就所有影响2025年纳税年度美元限额影响养老金计划和其它退休相关项目的美元限额的生活成本调整进行了说明。
2025年变化要点
参加401(k)、403(b)、政府457计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工的年度供款限额从23,000美元增加到23,500美元。
IRA的年度供款限额仍然是7,000美元。根据2022年《SECURE 2.0法案》(SECURE 2.0)，对50岁及以上个人的IRA追加供款供款限额进行了修订，纳入了年度生活成本用调整，但2025年仍为1,000美元。
一般适用于参与大多数401(k)、403(b)、政府457计划和联邦政府节俭储蓄计划的50岁及以上雇员的追加供款供款限额在2025年仍为7,500美元。因此，大多数计划的参与者年满50岁的401(k)、403(b)、政府457计划和联邦政府的节俭储蓄计划从2025年开始，老年人通常每年最多可供款31,000美元。根据SECURE 2.0的一项变更，参与这些计划的60、61、62和63岁员工适用更高的追加供款供款限额。2025年，这笔更高的追加供款捐款限额为11,250美元，而不是7,500美元。
2025年，用于确定向传统个人退休安排(IRA)供款、向罗斯IRA供款以及申请储蓄信贷资格的资格的收入范围均有所增加。
如果纳税人满足某些条件，则可扣除对传统IRA的供款。如果纳税人或纳税人的配偶在一年内享有工作退休计划，则扣除额可能会减少或逐步撤销，直到撤销，具体取决于申报状态和收入。（如果纳税人和配偶都未享有工作退休计划，则逐步撤销扣除额不适用。）以下是2025年的逐步撤销范围：
- 对于工作场所退休计划涵盖的单身纳税人，逐步撤销范围从77,000美元至87,000美元增加至79,000美元至89,000美元。
- 对于联合申报的已婚夫妇，如果向IRA供款的配偶受工作场所退休计划保障，则逐步撤销范围将从123,000美元至143,000美元增加至126,000美元至146,000美元。
- 对于未受工作场所退休计划保障但与受保障人结婚的IRA供款人，逐步撤销范围从230,000美元至240,000美元增至236,000美元至246,000美元。
- 对于工作场所退休计划涵盖的单独提交申报表的已婚个人，逐步撤销范围不受年度生活成本调整的影响，仍保持在0美元至10,000美元之间。
- 向Roth IRA供款的纳税人的收入逐步撤销范围从146,000美元至161,000美元增至150,000美元至165,000美元（单身人士和户主）。对于联合申报的已婚夫妇，收入逐步撤销范围从230,000美元至240,000美元增加至236,000美元至246,000美元。向Roth IRA供款的已婚人士单独提交纳税申报表的逐步撤销范围不受年度生活成本用调整的影响，仍保持在0至10,000美元之间。
- 低收入和中等收入工人的储户抵免优惠（也称为退休金储蓄供款抵免优惠）的收入限额为已婚夫妇联合申报的79,000美元，高于76,500美元；户主的收入为59,255美元，高于57,375美元；单身和已婚人士单独申报的费用从38,250美元上涨到39,500美元。
- 个人一般可向其SIMPLE退休帐户供款的金额从16,000美元增加至16,500美元。根据SECURE 2.0中的更改，个人可以向某些适用的SIMPLE退休帐户缴纳更高的金额。到2025年，这一较高金额仍为17,600美元。
- 2025年，通常适用于参与大多数SIMPLE计划的50岁及50岁以上员工的追加供款供款限额仍为3,500美元。根据SECURE 2.0中的更改，不同的追加供款限额适用于参与大多数SIMPLE计划的50岁及以上员工在某些适用的SIMPLE计划中。2025年，该限额仍为3,850美元。根据SECURE 2.0的一项变更，参加SIMPLE计划的60、61、62和63岁员工适用更高的追加供款限额。2025年，较高的追加供款供款限额为5,250美元。
有关2025年这些及其它与退休相关的生活成本用调整的详细信息，请参见第2024-80号通知PDF，可在IRS.gov上获取。
谨防慈善诈骗
美国国税局提醒纳税人提防诈骗者利用假慈善机构从毫无戒心的捐赠者那里收集敏感的个人和财务资料。诈骗者通常会设立虚假慈善机构，以利用人们在自然灾害和其它悲剧事件期间的善心。
「许多人希望通过向慈善机构捐款来帮助幸存者及其家人，」国税局局长丹尼·韦菲尔（Danny Werfel）说，「犯罪分子经常利用有意捐赠的人的善心，从善良的纳税人那里窃取金钱和个人信息。您永远不应该因为迫于压力而立即向慈善机构捐款。捐赠人首先进行调查以验证慈善机构是否真实。」
免税组织搜寻工具
有兴趣捐款的人应首先检查IRS.gov上的免税组织搜寻(TEOS)工具，以协助寻找或验证合格的合法慈善机构。有了这个工具，人们可以：
- 验证慈善机构的合法性，
- 检查其接受免税慈善捐款的资格，以及
- 搜寻有关组织的免税状态和报税的信息。
如何避免虚假慈善机构
- 一定要进行核实。诈骗者经常使用听起来像知名慈善机构的名称来迷惑人们。虚假慈善机构发起人可能会使用电子邮件、虚假网站，或者更改或冒充他们的来电显示，使其看起来像是真正的慈善机构正在来电号召募捐。有意捐赠的人们应向募款人询问慈善机构的名称、网站和邮寄地址，以便他们能够独立确认信息。使用TEOS工具验证组织是否为合法的免税慈善机构。
- 警惕索要募款的方式。如果慈善机构合作要求通过提供礼品卡号码或电汇方式捐款，切勿上当。那是一个骗局。通过信用卡或支票付款是最安全的——而且只有在验证慈善机构的真实性后才可以。
- 不要分享太多信息。诈骗者会同时攫取金钱和个人资料。切勿透露社会安全号码、信用卡号码或个人身分证号码。
- 不要屈于压力。诈骗者经常迫使人们立即付款。相比之下，合法的慈善机构很乐意随时获得捐款。捐助者不应在匆忙中捐款。
国税局也鼓励纳税人，如果遇到虚假或可疑慈善机构，可以查看联邦调查局有关慈善和灾难诈欺的资源。
申请扣除
向慈善机构捐赠金钱或物品的纳税人如果逐项扣除，可以申请扣除，但这些捐赠只有在捐献给国税局认可的合格免税组织时才算在内。
线上安全提示
值国家网路安全意识月已经入尾声、下一个报税季的准备工作即将开始之际，美国国税局及其安全峰会合作伙伴提醒纳税人警惕身份盗窃和欺诈等网路威胁。
无论是在线购物还是浏览社交媒体，不熟悉线上安全的人都可能将自己置于危险之中。在线上的时候如果不注意，可能会为急于窃取人们个人信息的诈骗者打开方便之门，并使人们遭受与税务相关的身份盗窃。
国税局和安全高峰会提醒纳税人保持警惕，并教导儿童和青少年如何识别和避免网路诈骗，以最大程度地减少他们成为受害者或无意中使家人遭受身分盗窃和税务诈欺的机会。
安全高峰会籍此鼓励每个人都意识到他们在网路上面临的许多安全漏洞，并在10月国家网路安全意识月即将结束之际浏览他们可用的各种资源。
安全高峰会是一个由税务软体和金融公司、税务专业人士、州税务管理人员和国税局组成的联盟，其成员还提供了多项线上安全建议，以保护纳税人免受与税务相关的身份盗窃。
上网安全提示
帮助防范网路安全攻击的选项包括：
- 识别诈骗并举报网路钓鱼。请务必记住，美国国税局不会使用未经请求的电子邮件和社交媒体来讨论个人税务问题，例如涉及退税、付款或税单的问题。不要回复、开启任何附件或点击任何连结。要举报网路钓鱼，请发送完整的电子邮件标头或按原样将电子邮件转发至phishing@irs.gov；不要转发电子邮件的萤幕截图或扫描图像，因为这会删除有价值的信息。转发后删除该电子邮件。
- 保护个人信息。不要在网上透露太多个人资料。出生日期、地址、年龄和财务信息（例如银行帐户和社会安全号码）均不应自由分享。加密敏感文件，例如储存在电脑上的税务记录。
- 使用强密码。考虑使用密码管理器来储存密码。
- 启用多重身份验证(MFA)。使用它可以提高线上帐户的安全性。
- 使用和更新电脑和手机软体。启用自动更新以安装关键安全性更新，包括防毒和防火墙保护。
- 使用VPN。犯罪分子可以通过不安全的公共Wi-Fi网路拦截个人信息。我们鼓励个人在连接公共Wi-Fi时始终使用虚拟私人网路(VPN)。