（IRS）— 在大多數情況下，個人應在收到傳統個人退休金賬戶的分配的當年納稅，但也有一些例外。合格的慈善分配是少數的例外之一。
合格慈善分配是IRA受託人直接向有資格獲得可扣稅捐款的機構進行的非應稅分配。合格慈善分配不可從簡化的員工養老金計劃以及員工IRA 的儲蓄激勵匹配計劃中產生。
進行合格慈善分配可以讓納稅人在支持自己選擇的合格慈善機構的同時，減少其應稅收入，從而受益。納稅人不必擔心使用合格慈善分配來滿足標準扣除或逐項扣除。
金融機構在表格1099-R上為分配所發生的日曆年報告合格慈善分配。表格1099-R上沒有數字或字母代碼顯示該分配是合格慈善分配。
合格慈善分配指南
- 進行合格慈善分配的納稅人在分配當天必須年滿70.5 歲。
- 合格慈善分配將計入規定最低提領額。
- 納稅人必須有捐款的確認。
- 合格慈善分配的金額，不能超過將算作收入的分配金額。
- 將合格慈善分配申報為收入，從而申請慈善捐贈扣除。
- 合格慈善分配的最高年度豁免額為 100,000 美元。
- 提交聯合稅表時，配偶也可以擁有合格慈善分配，最高豁免額為100,000美元。
- 任何超過100,000 美元豁免限額的合格慈善分配，都跟任何其它分配一樣算作收入。
- 70.5歲後，合格慈善分配捐贈的豁免限額會減少。
在所得稅申報表上報告合格慈善分配
- 在表格1040上報告合格慈善分配；在IRA分配這一行上報告慈善分配的全額。
- 在應稅金額這一行中，如果全部金額為合格慈善分配，則輸入零，並在此行旁邊輸入「合格慈善分配」。
- 更多信息，請參閱表格1040的說明。
如果合格慈善分配來自以下賬戶，納稅人還必須提交表格8606︰
- 傳統IRA，除合格慈善分配之外，在同一年中從IRA 獲得分配；或者
- 羅斯IRA。
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