IRS — 11月1日，美國國稅局（IRS）宣布，個人可向401(k)計劃供款的金額從2024年的23,000美元增加到2025年的23,500美元。
國稅局當天還在IRS.gov上發布的2024-80號通知中發布了技術指南，就所有影響2025年納稅年度美元限額影響養老金計劃和其它退休相關項目的美元限額的生活成本調整進行了說明。
2025年變化要點
參加401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的員工的年度供款限額從23,000美元增加到23,500美元。
IRA的年度供款限額仍然是7,000美元。根據2022年《SECURE 2.0法案》(SECURE 2.0)，對50歲及以上個人的IRA追加供款供款限額進行了修訂，納入了年度生活成本用調整，但2025年仍為1,000美元。
一般適用於參與大多數401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦政府節儉儲蓄計劃的50歲及以上僱員的追加供款供款限額在2025年仍為7,500美元。因此，大多數計劃的參與者年滿50歲的401(k)、403(b)、政府457計劃和聯邦政府的節儉儲蓄計劃從2025年開始，老年人通常每年最多可供款31,000美元。根據SECURE 2.0的一項變更，參與這些計劃的60、61、62和63歲員工適用更高的追加供款供款限額。2025年，這筆更高的追加供款捐款限額為11,250美元，而不是7,500美元。
2025年，用於確定向傳統個人退休安排(IRA)供款、向羅斯IRA供款以及申請儲蓄信貸資格的資格的收入範圍均有所增加。
如果納稅人滿足某些條件，則可扣除對傳統IRA的供款。如果納稅人或納稅人的配偶在一年內享有工作退休計劃，則扣除額可能會減少或逐步撤銷，直到撤銷，具體取決於申報狀態和收入。（如果納稅人和配偶都未享有工作退休計劃，則逐步撤銷扣除額不適用。）以下是2025年的逐步撤銷範圍：
- 對於工作場所退休計劃涵蓋的單身納稅人，逐步撤銷範圍從77,000美元至87,000美元增加至79,000美元至89,000美元。
- 對於聯合申報的已婚夫婦，如果向IRA供款的配偶受工作場所退休計劃保障，則逐步撤銷範圍將從123,000美元至143,000美元增加至126,000美元至146,000美元。
- 對於未受工作場所退休計劃保障但與受保障人結婚的IRA供款人，逐步撤銷範圍從230,000美元至240,000美元增至236,000美元至246,000美元。
- 對於工作場所退休計劃涵蓋的單獨提交申報表的已婚個人，逐步撤銷範圍不受年度生活成本調整的影響，仍保持在0美元至10,000美元之間。
- 向Roth IRA供款的納稅人的收入逐步撤銷範圍從146,000美元至161,000美元增至150,000美元至165,000美元（單身人士和戶主）。對於聯合申報的已婚夫婦，收入逐步撤銷範圍從230,000美元至240,000美元增加至236,000美元至246,000美元。向Roth IRA供款的已婚人士單獨提交納稅申報表的逐步撤銷範圍不受年度生活成本用調整的影響，仍保持在0至10,000美元之間。
- 低收入和中等收入工人的儲戶抵免優惠（也稱為退休金儲蓄供款抵免優惠）的收入限額為已婚夫婦聯合申報的79,000美元，高於76,500美元；戶主的收入為59,255美元，高於57,375美元；單身和已婚人士單獨申報的費用從38,250美元上漲到39,500美元。
- 個人一般可向其SIMPLE退休帳戶供款的金額從16,000美元增加至16,500美元。根據SECURE 2.0中的更改，個人可以向某些適用的SIMPLE退休帳戶繳納更高的金額。到2025年，這一較高金額仍為17,600美元。
- 2025年，通常適用於參與大多數SIMPLE計劃的50歲及50歲以上員工的追加供款供款限額仍為3,500美元。根據SECURE 2.0中的更改，不同的追加供款限額適用於參與大多數SIMPLE計劃的50歲及以上員工在某些適用的SIMPLE計劃中。2025年，該限額仍為3,850美元。根據SECURE 2.0的一項變更，參加SIMPLE計劃的60、61、62和63歲員工適用更高的追加供款限額。2025年，較高的追加供款供款限額為5,250美元。
有關2025年這些及其它與退休相關的生活成本用調整的詳細信息，請參見第2024-80號通知PDF，可在IRS.gov上獲取。
謹防慈善詐騙
美國國稅局提醒納稅人提防詐騙者利用假慈善機構從毫無戒心的捐贈者那裡收集敏感的個人和財務資料。詐騙者通常會設立虛假慈善機構，以利用人們在自然災害和其它悲劇事件期間的善心。
「許多人希望通過向慈善機構捐款來幫助倖存者及其家人，」國稅局局長丹尼·韋菲爾（Danny Werfel）說，「犯罪分子經常利用有意捐贈的人的善心，從善良的納稅人那裡竊取金錢和個人信息。您永遠不應該因為迫於壓力而立即向慈善機構捐款。捐贈人首先進行調查以驗證慈善機構是否真實。」
免稅組織搜尋工具
有興趣捐款的人應首先檢查IRS.gov上的免稅組織搜尋(TEOS)工具，以協助尋找或驗證合格的合法慈善機構。有了這個工具，人們可以：
- 驗證慈善機構的合法性，
- 檢查其接受免稅慈善捐款的資格，以及
- 搜尋有關組織的免稅狀態和報稅的信息。
如何避免虛假慈善機構
- 一定要進行核實。詐騙者經常使用聽起來像知名慈善機構的名稱來迷惑人們。虛假慈善機構發起人可能會使用電子郵件、虛假網站，或者更改或冒充他們的來電顯示，使其看起來像是真正的慈善機構正在來電號召募捐。有意捐贈的人們應向募款人詢問慈善機構的名稱、網站和郵寄地址，以便他們能夠獨立確認信息。使用TEOS工具驗證組織是否為合法的免稅慈善機構。
- 警惕索要募款的方式。如果慈善機構合作要求通過提供禮品卡號碼或電匯方式捐款，切勿上當。那是一個騙局。通過信用卡或支票付款是最安全的——而且只有在驗證慈善機構的真實性後才可以。
- 不要分享太多信息。詐騙者會同時攫取金錢和個人資料。切勿透露社會安全號碼、信用卡號碼或個人身分證號碼。
- 不要屈於壓力。詐騙者經常迫使人們立即付款。相比之下，合法的慈善機構很樂意隨時獲得捐款。捐助者不應在匆忙中捐款。
國稅局也鼓勵納稅人，如果遇到虛假或可疑慈善機構，可以查看聯邦調查局有關慈善和災難詐欺的資源。
申請扣除
向慈善機構捐贈金錢或物品的納稅人如果逐項扣除，可以申請扣除，但這些捐贈只有在捐獻給國稅局認可的合格免稅組織時才算在內。
線上安全提示
值國家網路安全意識月已經入尾聲、下一個報稅季的準備工作即將開始之際，美國國稅局及其安全峰會合作夥伴提醒納稅人警惕身份盜竊和欺詐等網路威脅。
無論是在線購物還是瀏覽社交媒體，不熟悉線上安全的人都可能將自己置於危險之中。在線上的時候如果不注意，可能會為急於竊取人們個人信息的詐騙者打開方便之門，並使人們遭受與稅務相關的身份盜竊。
國稅局和安全高峰會提醒納稅人保持警惕，並教導兒童和青少年如何識別和避免網路詐騙，以最大程度地減少他們成為受害者或無意中使家人遭受身分盜竊和稅務詐欺的機會。
安全高峰會籍此鼓勵每個人都意識到他們在網路上面臨的許多安全漏洞，並在10月國家網路安全意識月即將結束之際瀏覽他們可用的各種資源。
安全高峰會是一個由稅務軟體和金融公司、稅務專業人士、州稅務管理人員和國稅局組成的聯盟，其成員還提供了多項線上安全建議，以保護納稅人免受與稅務相關的身份盜竊。
上網安全提示
幫助防範網路安全攻擊的選項包括：
- 識別詐騙並舉報網路釣魚。請務必記住，美國國稅局不會使用未經請求的電子郵件和社交媒體來討論個人稅務問題，例如涉及退稅、付款或稅單的問題。不要回覆、開啟任何附件或點擊任何連結。要舉報網路釣魚，請發送完整的電子郵件標頭或按原樣將電子郵件轉發至phishing@irs.gov；不要轉發電子郵件的螢幕截圖或掃描圖像，因為這會刪除有價值的信息。轉發後刪除該電子郵件。
- 保護個人信息。不要在網上透露太多個人資料。出生日期、地址、年齡和財務信息（例如銀行帳戶和社會安全號碼）均不應自由分享。加密敏感文件，例如儲存在電腦上的稅務記錄。
- 使用強密碼。考慮使用密碼管理器來儲存密碼。
- 啟用多重身份驗證(MFA)。使用它可以提高線上帳戶的安全性。
- 使用和更新電腦和手機軟體。啟用自動更新以安裝關鍵安全性更新，包括防毒和防火牆保護。
- 使用VPN。犯罪分子可以通過不安全的公共Wi-Fi網路攔截個人信息。我們鼓勵個人在連接公共Wi-Fi時始終使用虛擬私人網路(VPN)。