華府 — 美國國稅局（IRS）以及詐反詐騙反騙局聯盟（CASST）合作夥伴今天發布了2025年報稅季的變更。這些變化旨在幫助保護納稅人免受詐騙或成為騙局的受害者，並保護稅務專業人員的憑證不被洩露。
保護納稅人的變化包括涉及燃油稅抵免的新表格，旨在使無戒心的納稅人更難被推廣人誤導而申領燃油稅抵免。這種在社群媒體上推廣的專門抵免是專為非公路業務和農業用途而設計的。納稅人需要有商業目的和合格的商業活動，例如經營農場或購買航空汽油，才有資格獲得抵免。大多數納稅人沒有資格獲得此抵免。
國稅局還在加緊審核1040表格上的各種「其它預扣稅」申領，這些申領一直是詐騙者和騙局砲製者的目標。國稅局正在聯繫那些可能使用「幽靈代報稅人」來準備稅表的納稅人。這些報稅者不會在納稅申報表上表明自己的身份，這是納稅人被誤導進入詐騙或騙局的危險信號。
應美國國稅局局長Danny Werfel的要求，由聯邦和州稅務機構、軟體和金融公司以及主要國家稅務專業協會組成的CASST工作組，同意8月建立一個新的公私合作夥伴關係，重點關注詐騙和騙局。
「這個特殊小組自成立以來，整個稅務界一直致力於採取額外措施來保護納稅人和稅務專業界。」Wrfel表示，「這項工作包括擴大針對新興騙局的宣傳和教育，開發創新方法以在申報時識別欺詐性申報，並改善基礎設施以保護納稅人以及聯邦、州和行業稅收系統。CASST合作夥伴已經共同努力進行重要變革，以在2025年報稅季保護納稅人和稅務專業人士，但考慮到詐欺的持續擴張和威脅，這需要持續努力。」
CASST的成就將改善2025年報稅季
聯盟成就的工作亮點包括：
新的燃油稅抵免聲明 – 國稅局制定了「支持燃油稅抵免（FTC）計算的聲明-1」，以幫助納稅人了解申請抵免的資格要求。
以下是重點：
誰應該提交新聲明？提交2024年納稅年度表格1040，美國個人所得稅申報表並在表格4136,聯邦燃料稅抵免（英文）中申領免稅使用汽油、航空汽油、未染色柴油或未染色煤油的個人。
新聲明位於何處？「支持燃油稅抵免（FTC）計算的聲明-1」位於2024納稅年度表格4136的說明中。應填寫該聲明，並將其與4136表格一起附在1040表格中。
聲明要求提供哪些信息？該聲明要求提供企業信息，包括名稱和雇主身份識別號碼（EIN）（如果適用）以及購買燃料的機械或車輛的製造商、型號和類型。納稅人還需要填寫一張表格，顯示燃料的估計購買價格與實際成本相比以及4136表格中報告的購買加侖數之間的關係。國稅局在確定當年燃料平均價格時使用汽油和柴油更新 – 美國能源信息管理局（EIA）（英文）。
申領時是否應包含支持申領的文件？不可以。納稅人不應在稅表中附上任何收據或解釋，而應將其與稅表的帳簿和記錄一起保存。納稅人稍後可能會被要求提交每種燃料類型實際支付費用的證明，例如收據。
如果燃油稅抵免申請錯誤會怎樣？如果申領被國稅局認定為無意義的申領，或反映企圖延遲或阻礙稅務管理，將受到《國稅法規》（IRC）（英文）6702(a)的處罰。對於每張申報上述定義的不當抵免的稅表（或稅表副本），罰款為5,000美元。處罰是針對已婚聯合稅表中的每位配偶進行的。（公告2010-33（英文））
加強對其它預扣稅申報的審查 – 為了保護納稅人，國稅局正在加強對表格1040第25C行「其它預扣稅」的審查。為了減少核實「其它預扣稅」申報的延誤，鼓勵納稅人在稅表中附上支持文件。第25c行「其它預扣稅」涵蓋的主要表格包括表格1042-S，外國人的美國來源收入需預扣稅；8805表，外國合作夥伴關於第1446條預扣稅的信息聲明；8288-A表，外國人處置美國不動產權益的預扣稅聲明；W2G表格，某些賭博獎金；8959表，附加醫療保險稅；以及附表K1，合作夥伴的收入份額、扣除額、抵免額等。
加強對幽靈代報稅人的認識 — 在2025年報稅季，如果納稅人的稅表或由付費代報稅人填寫的，而該代報稅人未在稅表上簽名或包含其PTIN，則國稅局將向納稅人發送信函。這些信件旨在讓納稅人了解「幽靈代報稅人」，並幫助國稅局識別那些因準備稅表而獲得報酬但未在稅表上簽名或包含其PTIN的人。國稅局多次發現，幽靈代報稅人騙納稅人提交不準確的稅表、以獲得更多退稅。代報稅人隨後像幽靈一樣消失，讓納稅人承擔錯誤申報的後果。
報稅員稅務識別編號（PTIN）– 在2025年報稅季，國稅局將努力為稅務專業人士提供更多保護。這些保護措施旨在保護稅務專業人員的電子報稅識別號碼或EFIN和PTIN免於未經授權的使用；有關這些的更多詳細資訊將在不久的將來提供。
保持警惕
安全威脅全年都存在，但國稅局和CASST成員預計，網紅和徹頭徹尾的騙子傳播的錯誤信息將在2025年納稅季節前後加劇，以說服公眾接受他們的不良建議。
對於納稅人來說，與其尋找社交媒體上的不實的信息，或者將自己偽裝成信譽良好實則不然的代報稅人，不如了解詐騙趨勢並與值得信賴的稅務專業人士交談，這是一個更好的選擇。
訪問稅務詐騙，尋找有關稅務詐騙的更多信息。身分盜竊的受害者，可造訪身分盜竊中心。
從以下可信賴的來源獲取可靠的稅務信息：
關注國稅局社交媒體。
訪問國稅局免預約中心。
與可信賴的稅務專業人士交談。
一起努力
國稅局鼓勵公眾舉報不當和濫用的稅務騙局，以及故意準備不當稅表的代報稅人，包括「幽靈報稅人」。
若要檢舉濫用型稅務騙局或代報稅人（英文），應將填妥的《表格14242，舉報涉嫌濫用型稅務推廣或代報稅人》（英文） 連同任何支持材料郵寄或傳真至國稅局推廣者調查辦公室的領導發展中心。
郵件:
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
Fax: 877-477-9135
此外, 納稅人和稅務從業人員也可以將信息發送給國稅局檢舉者辦公室（英文）以獲得可能的金錢獎勵。
納稅人也可以向財政部稅務行政監察長（英文）或網路犯罪投訴中心（英文）舉報詐騙行為。IRS.gov上的舉報網路釣魚和網路詐騙頁面提供了完整詳情。