低收入家庭福利優惠 (EITC)

又到了報稅的季節，智達財稅*公司 ( ProTaxSolutions*  Tax & Accounting Services LLC ) 在此為讀者提供一些報稅常識，希望能對讀者有所助益。讀者若有問題，請至電 206-353-9620，或 EMAIL:  gettaxhelp@yahoo.com  連絡人 :  雷巧茜/Chelsea ( Qiaoxi ) Lei( 註冊稅務師 Enrolled Agent – Enrolled to represent taxpayer before IRS )

低收入家庭福利優惠 (EITC)

低收入家庭福利優惠又稱EITC或EIC，是提供給中低收入工作者的福利。欲符合資格，您必須滿足某些要求並且申報稅表，即使您不欠稅或是不需要報稅。EITC能夠減少您的應繳稅額，而且還可能讓您獲得退稅。欲申報EITC，您需要報稅。

我是否有EITC資格？ (Do I Qualify for EITC?)

欲取得EITC資格 ，您必須有為別人工作或是經營或擁有企業或農場的賺得收入，並符合基本規則。此外，您必須符合針對無合格子女或是有一名符合合格子女全部規則的勞動者的額外規則。

我是否有資格申報EITC？

您在以下情況符合EITC資格 (You qualify for EITC if)：

• 您的賺得收入和調整後總收入在一定限額內；而且
• 您符合某些基本規則；而且
• 您符合以下規則之一：
  • 符合無合格子女者的規則 (meet the rules for those without a qualifying child)；或是
  • 有子女符合讓您或和您聯合報稅的配偶取得資格的所有規則。

EITC有特殊規則適用於軍職人員、神職人員 (special rules for members of the military, members of the clergy) 及有某些殘障收入類型或殘障子女的納稅人 (taxpayers with certain types of disability income or children with disabilities)。

基本規則 (Basic Rules)

社會安全號碼 (Social Security Number)

您、您的配偶及您在稅表上列出的合格子女，必須各有可以用於就業的社會安全號碼。

報稅身份 (Filing Status)

您必須以下列身份報稅：

• 夫妻聯合報稅 (Married filing jointly)
• 戶主 (Head of household)
• 合格喪偶者 (Qualifying widow(er))
• 單身 (Single)

如果您的報稅身份是夫妻分開 (married filing separately) 報稅，您不能申報EITC。

如果您或配偶是非稅法定義居民 (nonresident alien)，參見第519號出版物《外國人美國稅務指南》(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)，以確定您是否有資格申報EITC。

2015年的賺得收入 (Income Earned During 2015)

• 您的稅務年度投資所得必須為3,400美元或以下。
• 不得提交2555表格《外國賺得收入》(Form 2555, Foreign Earned Income)或2555-EZ表格《外國賺得收入排除》(Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion)。
• 您的總賺得收入必須至少為1美元。
• 您的賺得收入和調整後總收入（AGI）必須 不超過：

附加規則 (Additional Rules)

我有合格子女

如果您和聯合報稅的配偶符合上述標準，而且有子女和您同住，您可能有EITC資格。您申報的每個子女都必須通過關係、年齡、居住地和聯合報稅測試，才能成為您的合格子女。參見合格子女規則獲取指引。

我沒有合格子女

如果您和聯合報稅的配偶符合適用於每個人的基本EITC規則，您在以下情況有資格申報EITC (you qualify for EITC)：

• 您在美國居住半年以上；而且
• 您不能被在別人的稅表上申報為被撫養人或合格子女；而且
• 在稅務年度結束時，您必須至少25歲但未滿65歲。

例外情況 (Exceptions)

特殊EITC規則 (Special EITC Rules)  特殊EITC規則適用於軍職人員、牧師、神職人員、領取殘障福利者和受災者。

殘障與EITC (Disability and EITC)    許多有殘障或有殘障子女的人都有資格申報EITC。

2015年EITC收入限額、最高優惠金額及稅法更新

賺得的收入和AGI限額 (Earned Income and AGI Limits)

賺得的收入和調整後總收入（AGI）都必須低於：

投資收入限制 (Investment Income Limit)

投資收入在一年中不得超過$3,400。

最高優惠額 (Maximum Credit Amounts)

2015稅務年度的最高優惠金額為：

• $6,242，有三名或三名以上的合格子女
• $5,548，有兩名合格子女
• $3,359，有一名合格子女
• $503，沒有合格子女

欲詳細瞭解子女是否讓您有資格申報EITC，參見：

• 合格子女規則，或是
• 第596號出版物《如果您有合格子女》(Publication 596, Rules If You Have a Qualifying Child)。 .

什麼是賺得的收入？

賺得收入包括您透過工作或是某些殘障付款 (certain disability payments) 獲得的全部應稅收入和工資。

獲取賺得收入的途徑有兩種：您為向您付錢的人工作 或是 您擁有或經營企業或農場

應稅的賺得收入包括 (Taxable earned income includes)：

• 工資、薪資、小費和其他應課稅的員工付款；
• 工會罷工福利；
• 最低退休年齡前領取的長期殘障福利；
• 以下情況的自雇淨收益：
  • 您擁有或經營企業或農場，或是
  • 您是牧師或宗教組織成員
  • 您是法定員工且有收入.
  • 非應稅戰鬥付款的選擇。您可以選擇把您的非應稅戰鬥付款計入EITC的賺得收入。您的非應稅戰鬥付款金額應在您的表格W-2框12中顯示，代碼為Q。選擇把非應稅戰鬥付款計入賺得收入，可能增加或減少您的EITC。詳見第3號出版物《軍隊稅務指南》(Publication 3. Armed Forces Tax Guide)。

不是賺得收入的收入範例 (Examples of Income that are Not Earned Income)：

• 在刑法機構服刑期間因工作而收到的任何金額
• 利息和股息
• 退休收入
• 社會安全金
• 失業福利金
• 贍養費
• 子女撫養費。

合格子女規則

您的子女必須具有可以用於就業的社會安全號碼，並且通過以下所有測試，才能成為您符合EITC資格的合格子女：

關係 (Relationship)

• 您的兒子、女兒、養子女 (adopted child¹)、繼子女、寄養子女 (foster child²) 或是他們的後代，例如您的孫子女
• 兄弟、姐妹、異父（異母）兄弟、異父（異母）姐妹、繼兄弟姐妹或是他們的後代，例如侄女（甥女）或侄子（外甥）

年齡 (Age)

• 報稅年度結束時，您的子女比您（或和您聯合報稅的配偶）年輕且不足19歲
• 報稅年度結束時，您的子女比您（或和您聯合報稅的配偶）年輕，不足24歲，且是全時學生
• 報稅年度結束時，您的子女為任何年齡，而且永久、完全殘障 (disabled³)

居住地 (Residency)

• 子女必須和您（或是和您聯合報稅的配偶）在美國 (United States⁴) 居住半年以上

夫妻聯合報稅 (Joint Return)

• 除非該子女和該子女的配偶沒有分開報稅要求而且僅為申請退稅而聯合報稅，否則該子女不能在該稅務年度聯合報稅。

重要通知：只有一人可申報同一子女。如果有多人有申報該子女的資格，而且其中一人是父母，非父母僅可在他們的AGI高於父母的條件下申報該子女。如果該子女符合其他親屬條件而且不適用父母AGI規則，則由納稅人選擇。如果一人以上申報同一子女，國稅局會採取平局決勝規則。在此詳細閱讀一人以上的合格子女 (Qualifying Child of More Than One Person)。

參考第596號出版物《低收入家庭福利優惠》(Refer to 596, Earned Income Credit) 瞭解以下各項資訊：

• ¹養子女 (Adopted Child)。 領養的子女始終被視為您自己的子女。它也包括為了合法領養而合法置於您處的兒童。
• ²寄養子女 (Foster Child)。 就EIC而言，如果某人經由獲授權的安置機構或具有合格司法權限的法院判決、法令或任何其他命令而安置在您家中，該兒童就是您的寄養子女。（獲授權的安置機構包括州政府或地方政府的機構或者美國原住民族政府。這也包括由州政府或原住民族政府核發執照的免稅組織。）
• ³終生完全殘障 (Permanently and totally disabled)。 如果以下兩項均適用，您的子女就是終生完全殘障：子女由於身體或精神狀況不能從事實質性的獲利活動，且醫生認定該狀況已持續或預計將持續至少一年或導致死亡。
• ⁴美國 (United States)。 這是指50州和哥倫比亞特區。它不包括波多黎各或美國屬地，例如關島

如何申報EITC？

您必須申報聯邦稅表並申報EITC，否則不能獲得EITC。如果您有合格子女，您必須連同1040A表格 (Form 1040A) 或1040表格 (Form 1040) 提交列明子女的EIC表 (Schedule EIC)。如果您沒有合格子女，您可以使用1040EZ表格 (1040EZ) 或1040A或1040。

在您著手準備稅表之前，請收集以下檔 (Gather the Following Documents Before You Work on Your Tax Return)

如果有人幫您準備稅表，把這些文件帶給填表人以確保稅表填寫正確。

• 您在稅表上列出的所有人員的社會安全卡、社會安全號碼證明信，或其他美國政府檔證明。
• 您在稅表上列出的所有人員的出生日期。
• 去年的聯邦稅表和州稅表副本（若有）。
• 所有收入報表：W-2和1099表格、社會安全金、失業及其他報表，例如養老金、股票、利息和顯示預扣稅金的文件。如果您擁有或經營企業或農場，收集所有的收入記錄。
• 所有的支出記錄，例如學費、房屋貸款利息或房地產稅。如果您擁有或經營企業或農場，收集所有的支出記錄。
• 銀行代碼和帳號，以便直接存款退稅。
• 被撫養子女照護資訊：收費的照護人姓名和地址，以及他們的社會安全號碼或其他納稅識別號碼。
• 如果您透過醫療保險市集 (Health Insurance Marketplace) 購買保險，1095-A表格《醫療保險市集報表》(Form 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement)。
• 您的有效駕照或其他附照片的身份證
• 如果您以電子方式提交夫婦聯合報稅表，配偶雙方都要在表格上簽名。

不論您自己準備稅表或是請人代您準備，您都需要確保沒有錯誤！即使有人代您準備稅表，您還是要對其中內容承擔法律責任。

以上資訊源自美國國稅局相關規定和解釋。具體情況以美國國稅局IRS 頒佈的相關法規為準。