美国国税局(IRS)和财政部周二(14日)宣布,数百万美国家庭将很快收到他们 12 月份的最后一笔子女税优惠(CTC)预付款。没有收到预付款并且符合条件的家庭,可以在其 2021 年联邦纳税申报表中申请子女税优惠,并获得错过的付款以及另一半抵免额。
这最后一批 2021 年的每月预付款总额约为 160 亿美元,将惠及全国超过 3600 万个家庭。大多数付款通过经转帐直接存款支付。
根据美国救援法案,2 亿多笔付款已经分发给符合条件的家庭,总价值超过 930 亿美元。大多数符合条件的家庭收到了日期为 7 月 15 日、8 月 13 日、9 月 15 日、10 月 15 日、11 月 15 日和 12 月 15 日的付款。对于这些的家庭,每个 6 岁以下儿童的每月可收到付款最高为 300 美元,每个 6 至 17 岁的儿童每月可收到付款最高为 250 美元。
以下是有关 12 月付款的更多详细信息:
- 从 12 月 15 日开始,家庭将在他们的账户中看到经转帐直接存款的付款。与之前的付款一样,绝大多数家庭将通过经转帐直接存款收到这些款项。
- 对于那些通过纸质支票接收付款的人,请务必留出额外的时间(直到 12 月底),以便支票通过邮件递送。
- 付款将发放给提交了 2019 年或 2020 年联邦所得税申报表的符合条件的家庭。12 月 1 日之前处理的税表反映在这些付款中。这包括那些通常不报税但在 2020 年使用国税局官网 IRS.gov 上的非申报者工具,并成功报税以注册经济影响付款的人,或在 2021 年使用子女税优惠非申报人登记工具的民众。
- 没有收到 7 月、8 月、9 月、10 月或 11 月付款、但本月收到第一笔月付款的家庭仍将收到当年的预付款总额(即子女税优惠总额的一半)。这意味着总的预付款金额将在 12 月的付款中全部支付完成。
在 2021 年税表上申请全额子女税优惠
没有收到任何子女税优惠预付款、并且符合条件的家庭可以在 2022 年提交的 2021 年联邦纳税申报表中申请全额子女税优惠。这包括通常不需要报税的家庭。
家庭收到预付款后,需要提交 2021 年的纳税申报表,并将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款与他们可以在 2021 年税表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。
为了帮助纳税人核对预付款,国税局将在 2022 年 1 月发送 6419 号信函,其中包含纳税人在 2021 年收到的预付款子女税优惠总额以及用于计算预付款的符合条件的子女数。纳税人应该将这封信和其它有关子女税优惠预付款的国税局信件,与他们的税务记录一起保存。
肯塔基州龙卷风受害者享受国税局税收宽减
另外,IRS 宣布,肯塔基州龙卷风的受害者可以在 2022 年 5 月 16 日之前提交各种个人和企业纳税申报表并缴纳税款。
继联邦紧急事务管理局(FEMA)最近发布灾难声明之后,12 月 10 日开始在肯塔基州的部分地区出现风暴、龙卷风和洪水,国税局正在向受害者提供这项宽减。目前,纳税人如果在考德威尔县、富尔顿县、格雷夫斯县、霍普金斯县、马歇尔县、穆伦堡县、泰勒县和沃伦县居住或经营业务并受影响,可以获得此宽减。但国税局亦将为 FEMA 在肯塔基州或邻近州指定地点提供相同的宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov 的受灾税收宽减页面上找到。
税收宽减推迟了从 12 月 10 日开始的各种纳税申报和付款截止日期。因此,受影响的个人和企业可以在 5 月 16 日之前提交申报表并支付在此期间原先到期的任何税款。这包括 4 月 18 日到期的 2021 年个人所得税申报表,以及通常于 3 月 15 日和 4 月 18 日到期的各种 2021 年商业申报表。另外,这也意味着受影响的纳税人可以在 5 月 16 日之前缴纳 2021 年的IRA供款。
此外,选择放弃预估税款并通常在 3 月 1 日之前提交纳税申报表的农民,现在可以在 2022 年 5 月 16 日之前提交 2021 年的纳税申报表并缴纳任何到期税款。
5 月 16 日的截止日期也适用于 1 月 18 日和 4 月 18 日到期的季度估计所得税付款。这意味着个人纳税人可以跳过通常于 2022 年 1 月 18 日到期的第四季度估计税款,而将其包含在他们在 5 月 16 日或之前提交的 2021 年申报表中。此外,通常于 2022 年 1 月 31 日和 5 月 2 日到期的季度工资和消费税申报表现在也将于 5 月 16 日到期。
另外,只要款项是在 2021 年 12 月 27 日之前缴纳的,对 12 月 10 日或之后以及 12 月 27 日之前到期的工资和消费税存款的罚款将减免。
国税局受灾税收宽减页面详细介绍了符合额外时间条件的其它报税表、付款和与税务相关的行动。
纳税人如果在国税局登记地址位于受灾区域,则国税局自动向他们提供申报和罚款宽减。因此,纳税人无需联系国税局即可获得此项宽减。但是,如果受影响的纳税人收到来自国税局的延迟申报或延迟付款罚款通知,而该通知的原始或延期申报、付款或存款到期日在延期期限内,则纳税人应拨打通知上的电话号码以接受罚款宽减。
此外,美国国税局将同时帮助居住在灾区以外、但其记录位于受灾地区并满足延期条件的纳税人。居住在灾区以外的符合救济条件的纳税人需要致电 866-562-5227 联系国税局。这还包括与公认的政府或慈善组织有关联的协助救援活动的工作人员。
联邦宣布的灾区中遭受未投保或未报销的灾害相关损失的个人和企业若要申报,可以选择在损失发生当年的税表(在这种情况下,通常为明年提交的 2021 年税表)或上一年的税表(2020 年)。请务必在任何索赔损失的税表上写下 FEMA 声明编号 – 4630DR。有关详细信息,请参阅 547 号出版物。
该税收宽减是联邦对这些风暴灾害造成的损害作出的协调一致反应的一部分,并基于 FEMA 对当地的损害评估。有关灾后恢复重建的信息,请访问 DisasterAssistance.gov 。