零工经济工作者税收责任须知
许多人通常通过应用程序或网站等数字平台从事兼职或全职的零工工作。零工工作，包预订行程提供驾驶、在线销售商品、出租财物或提供其他按需工作等都应纳税，并且必须在工作者的税表上报告为收入。
以下是零工工作者应该知道的一些事情，以确保他们顺利履行税收责任：
零工工作应纳税：
- 来自零工经济工作的收入应纳税，无论个人是否收到税务资料申报表。针对2022年收到的付款，发放1099-K表格的申报要求，更改为总额超过600美元，无论交易总数多少。这意味着一些零工工作者现在将收到税务资料申报表。不论其工作是全职还是兼职都是如此。
- 零工工作者可能需要按季度缴纳预估税。
- 如果零工工作者是自雇，则必须为他们从零工活动中获得的收入缴纳所有的社会保障税和医疗保险税。
正确的工作者分类：
在提供零工经济服务的同时，对纳税人进行正确分类非常重要。
- 这意味着企业或平台必须确定提供服务的个人是员工还是独立承包商。
- 纳税人可以使用国税局官网 IRS.gov 上的工作者分类页面来查看他们应该如何被分类。
- 独立承包商或可扣除业务费用，取决于税收限制和规则。纳税人保留其业务开支记录非常重要。
全年缴纳适量的税款：
- 雇主通常会从其雇员的工资中预扣所得税，以帮助支付其雇员所欠的所得税。
- 不被视为雇员的零工经济工作者有两种方式来缴纳所得税︰
- 如果他们有另一份雇员的工作，向雇主提交一份新的 W-4 表格，从薪水中预扣更多所得税。
- 按季度缴纳预估税，以帮助他们全年缴纳所得税，包括自雇税。
国税局官网IRS.gov上的零工经济税务中心提供了问题的解答并帮助从事零工经济的纳税人了解他们的税收义务。
离婚、分居父母申报子女为被抚养人
离婚、分居、未婚或分开居住的父母，如果与前配偶或前伴侣共享孩子的监护权，需了解从税务目的出发，谁有资格申报子女为被扶养人的具体规则。这可以让父母双方报税更容易，并避免可导致税表处理延迟或付出高昂代价的错误。
只有一人可申领满足符合条件子女规则的被抚养子女相关的税收优惠。父母不可在各自的税表上分享或分割子女的税收优惠。
重要的是每位父母都了解谁将在税表上申报其子女。如果两个人在不同的税表上申报同一子女，将减慢处理时间，因为国税局需要确认哪个父母的申请优先。
监护方父母通常在税表上将符合条件的子女申报为被抚养人。
- 监护方父母为一年中与孩子共同居住的夜数较多的父母。另一位父母为非监护方父母。
- 在大多数情况下，由于居住测试，监护方父母在其税表上申报子女。
- 如果孩子在一年中与父母双方共同居住的夜数相同，则监护方父母为调整后总收入较高的父母。
如果多于一人有资格申报该符合条件的子女，可采用决胜局规则。
- 尽管孩子可能符合作为父母任意一方的合格子女的条件，但实际上只有一人可申报该子女为合格子女（纳税人需符合条件）。
- 人们应仔细阅读第504 号出版物，离婚或分居的个人，来了解谁有资格申报符合条件的子女。
非监护方父母或有资格申报符合条件的子女。
特殊规则适用于非监护方父母的符合条件的子女。
- 监护方父母可以释放被抚养人的免税额申索权，并签署一份书面声明或表格8332，监护方父母释放/撤销释放子女免税额申索权（英文），该声明或表格由非监护方父母与其税表一起提交。
- 这也适用于某些税收福利（英文），包括子女税优惠、附加子女税优惠和其他被抚养人的抵税优惠。它不适用于其它税收福利，例如收入所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用优惠或户主报税身份。
刚踏入职场？预扣所得税的知识都在这里
对于许多新毕业生和其他首次踏入职场的人来说，填写新入职的各类文件表格可能很是让人困惑，比如究竟什么是W-4？新员工应该确保他们了解自己的税务状况并进行一些当前的规划，以便在明年的报税季处于良好的税务状态。其中很重要的一步就是了解正确的预扣税金额。
正确预扣税款
联邦所得税是现收现付的税种。这意味着，纳税人在当年赚取或获得收入时缴纳税款。雇主从员工的薪水中扣除或预扣所得税，再以纳税人的名义支付给美国国税局。
如果员工没有预扣足够多的税款，他们可能会在明年报税时面临意外的税单以及可能的罚款。如果他们在一年当中多缴或预扣过多税款，明年可能会获得退税。通过提前调整预扣税，也可能让自己在一年当中实际拿到更多的薪水。
表格W-4，员工的预扣税证明
新员工必须填写W-4表格，以便他们的雇主可以从他们的工资中预扣正确数额的联邦所得税。仔细阅读说明。雇主将根据员工在W-4上提供的信息以及员工的收入来确定预扣金额。
除了在开始新工作的时候，人们还可以在个人或财务状况发生变化时，更新预扣税，提交新的W-4。
纳税人可以使用预扣税估算器
如果纳税人不确定他们应该预扣多少税款，他们可以使用国税局官网IRS.gov上的预扣税估算器工具来：
- 估算他们的联邦所得税预扣。
- 查看他们的退税、实得工资或到期税款如何受其预扣金额的影响。
- 选择适合他们的估算出的预扣金额。
纳税人要使用该工具，需要他们最近的工资单或估计工资、其它收入总额和他们最近的所得税申报表。该工具不要求提供敏感信息，例如姓名、社会安全号码、地址或银行帐号。
并非所有工作者都是员工
根据企业对工作者财务和行为控制以及他们之间关系类型的特定规则，工作者被划分为承包商或员工。作为独立承包商的工作者需要直接缴纳税款，因为不会有雇主从他们的工资中预扣税款。根据收入的多少，他们可能需要按季度缴纳预估税。
将税表存放在安全的地方
雇主通常会在1月份发送表格W-2年终税务文件。这是纳税人全年的收入记录，以及联邦、州、地方和其它税款所预扣金额的记录。纳税人应确保保留当年收到的所有税务文件，并将其存放在安全的地方，从而帮助确保他们能够提交一份准确的2022年税表。