根据法律，所有纳税人在与美国国税局（IRS）打交道时都享有基本权利。所有纳税人都知道并理解他们的权利是很重要的。《纳税人权利法案》（Taxpayer Bill of Rights，TBOR）是一份基础文件，强调了纳税人在与国税局打交道时享有的10 项基本权利。国税局希望每个纳税人在个人税务问题上需要与国税局合作时都了解这些权利。国税局也定期提醒其员工注意纳税人享有的这些权利。国税局希望其员工在每次与纳税人打交道时都理解并运用纳税人的这些权利。
最终确定权
纳税人有权了解其质疑国税局立场的最长时间，以及国税局审核某一特定税务年度或催收欠缴税款的最长时间。纳税人有权了解国税局何时完成审核工作。
纳税人可以期待以下事项︰
- 从提交纳税申报表之日起，国税局通常有三年时间评估该税务年度的任何追加税款。这条规则有一些有限的例外情况。例如，如果您未能提交纳税申报表或提交虚假或欺诈性的纳税申报表，则国税局有无限的时间来评估该税务年度的税款。
- 国税局通常从评估之日起有 10 年时间向您催收欠缴税款。国税局不能延长 10 年期限，除非您同意延长期限作为分期缴付协议的一部分，以缴付欠缴税款或国税局获得法院判决。但是，在某些情况下，国税局可能会暂停 10 年的催收期，稍后再恢复催收。如有一段时间国税局不能催收税款，如破产或正当催收程序，国税局可能会这么操作。
- 如果您认为自己多缴了税款，则可以提出退税申请，要求退还多缴的税款。通常情况下，您必须在提交纳税申报表原件后的 3 年内，或纳税后的 2 年内（以较迟者为准），提交申请。
- 如果国税局向您发送一份拟议征收额外税款的通知（法定补税通知），该通知必须注明您可以向税务法院提交申请以质疑拟议金额的截止日期。
- 如需及时在税务法院质疑法定补税通知，您必须在法定补税通知发出后的 90 天内提交申请（如果通知上的纳税人地址在美国境外，或邮寄通知时纳税人不在美国境内，则为 150 天）。如果您未能及时提交申请，则国税局将评估法定补税通知中拟议的金额，届时您将收到一份账单。
- 一般情况下，国税局在任何特定税务年度对您的纳税申报表只能审查（审核）一次。但是，如果国税局认为有必要，则可以重新查看以前审查过的纳税申报表。例如，如有欺诈的证据，国税局可以重新进行审查。
隐私权
纳税人有权期望国税局的任何调查、审核或执法行动符合法律规定，且不超出必要范围，并尊重所有正当的程序权，包括搜查与扣押保护，并在适当情况下举行正当催收程序听证会。
纳税人可以期待以下事项︰
国税局为催收拖欠税款而征收（扣押）的工资金额是有限的。您的部分工资免于征收。受保护的金额相当于标准扣除额加上个人免税的扣除额。
国税局不能扣押某些个人物品，如必要的教科书、衣物、未投递的邮件以及一定数量的家具和家用物品。未经法院批准，国税局也不能没收您的主要住宅。还必须表明，没有合理且可替代的方式来催收您的欠缴税款。
如果您提交了一份结算欠缴税款的提案，且该提案仅与您的欠缴税款金额相关（被称为有关欠缴税款妥协提案的质疑），您不需要提交任何财务文件。
如果没有合理迹象表明您有未申报的收入，国税局就不应该在审核过程中寻找关于您生活方式的介入式信息和额外信息。
举行正当催收程序听证会期间，申诉受理部门必须考虑国税局拟议的催收举措是否平衡了有效税款催收的需要，并确保国税局的催收举措不会对您造成不必要的干扰。
更多关于国税局隐私政策的信息可以在网上找到。
保密权
纳税人有权期望，除非经纳税人或法律授权，否则其向国税局提供的任何信息均不得披露。纳税人有权期望对员工、纳税申报表填报人以及其他错误使用或披露纳税人纳税申报表信息的人采取适当举措。
纳税人可以期待以下事项︰
- 一般情况下，除非征得您的同意，否则国税局不会向第三方披露您的税务信息。（示例：您要求我们披露抵押贷款或学生贷款申请的信息。）
- 一般情况下，除非提前向您发送合理的通知，否则国税局不能联系第三方，如您的雇主、邻居或银行，以获取信息来调整或征收您拖欠的税款。
- 一般情况下，与代理人同等的保密措施也适用于同可在国税局执业的其他授权人士（如注册会计师或注册代理人）的某些通信。保密通信如下：
在执业人员在国税局执业的权限范围内，向您提供有关税务事宜（除纳税申报表填报外）的咨询。
属于代理人与您之间的保密信息，而且涉及国税局非刑事税务事项，或涉及由美国或针对美国在联邦法院提起的非刑事税务诉讼。
如果税务填报人蓄意或不顾后果地披露或使用您的税务信息并非出于填报纳税申报表的原因，则可能会面临刑事罚款与监禁。
有权聘请代理人
纳税人有权聘请一名授权代理人，代表其与国税局打交道。如果纳税人无法负担代理人费用，则有权向低收入纳税人咨询中心寻求协助。
纳税人可以期待以下事项︰
- 您可以任选一人，如律师、注册会计师或注册代理人，代表您与国税局面谈。除非国税局正式传唤，否则您不必与代理人一同出席。
- 在大多数情况下，如果您要求咨询代理人，如律师、注册会计师或注册代理人，国税局必须暂停面谈。
- 国税局提交代表您的书面委托书之前，您可以让任何律师、注册会计师、注册代理人、注册精算师或其他任何人代表纳税人。不得在国税局取消或暂停此人的执业资格。
- 如果您的收入低于一定水平，则可以要求低收入纳税人咨询中心在国税局或联邦法院代为处理税务纠纷。这些服务是免费的或只收取很少的费用。许多低收入纳税人咨询中心提供除英语外的其他语言服务。尽管低收入纳税人咨询中心从国税局获得部分资助，但低收入纳税人咨询中心及其员工和志愿者均独立于国税局。
享有公平公正税务制度的权利
纳税人有权期望税务制度会考虑可能影响纳税人债务、偿付能力或及时提供资讯的各项事实与情况。如果纳税人遭遇财务困难、或如果国税局未能依循正常管道及时适当解决纳税人的税务问题，纳税人有权获得纳税人辩护服务处的协助。
了解您的权利︰
- 如果您无法全额缴付税款并且符合特定条件，您可以申请国税局的付款计画。您可在一段时间内分期缴付固定的金额，通常是按月付款。详情请查阅国税局的线上支付协议申请。
- 您可以提交一份折衷付税提议，要求国税局接受低于全额的金额来结清您的税收债务。在以下情况下，您可以提出此要求︰（1）您认为您不欠全部或部分的税收债务，（2）您无法在法律允许的追讨期限内支付全部的金额，或（3）全额支付将会对您造成经济困难或属于不公正的待遇。
- 国税局公布了一份关于基本生活费用的全国和地方指南。您可以在考虑折衷付税提议来减少您的税收债务时使用该指南。如果会导致您没有足够的金钱来支付基本生活费用，国税局将不会使用这些指南，而会参考您的实际费用开支。
- 国税局不能征收或扣押您的所有工资来支付未缴的税款。您的一部分工资将可免受征收，让您能够支付基本生活费用。
- 您可以从纳税人辩护服务处或低收入纳税人服务处获得协助。
- 国税局可以减免任何税款或债务的未缴部分，并且特别授权减免过度或非法征收的利息，又或者是在法定的追讨期限到期后征收的利息。
- 如果相关延迟或错误并非由于纳税人（或代表）所导致，国税局可以减免因员工不合理的拖延或错误而导致未缴税款所产生的利息。
其他相关权利
知情权︰纳税人有权知道他们需要做什么来遵守税法。
享受优质服务的权利︰纳税人有权在与国税局打交道时获得及时、礼貌和专业的帮助，并有权就不
当的服务与主管人员进行交谈。
不支付超过正确税额的权利︰纳税人有权仅支付依法应缴的税款，包括利息和罚款，并有权要求国税局正确征收所有税款。
质疑国税局立场和表达意见的权利︰纳税人有权对国税局正式或计划采取的行动提出异议并提供额外证明文件。
在独立论坛上对国税局决定提出上诉的权利︰纳税人有权对大多数国税局决定提出公平公正的行政上诉，包括某些处罚。
如需了解更多关于 TBOR 及其对纳税人意义的信息，请访问纳税人辩护服务处网站。
国税局将这份重要的刊物翻译成多种语言，希望让更多的美国人获悉并了解其在税法项下享有的权利。国税局还提供其他语言版本的在线税务信息。详见国税局官网 (IRS.gov) 任一页面底部的“语言”菜单。
国税局也致力于保护纳税人的公民权利。国税局不会容忍因年龄、肤色、残疾、种族、报复、国籍、英语水平、宗教、性别、性取向或父母身份的歧视。这项规定涵盖与国税局员工和社区服务网点员工或志愿者的任何联系。