為納稅做好準備：2022 年申報的新變化和注意事項
華府 — 美國國稅局（IRS）周三（8日）提醒退休計劃參與者和個人退休金帳戶所有者，必在 12 月 31 日之前領取規定最低提領額。
規定最低提領額（RMD）通常是指退休計劃賬戶所有者，從他們年滿 72 歲的那一年開始，每年必須提取的最低金額，如果退休時間晚於72歲，則是他們退休的那一年開始必須提取。但是，如果退休計劃帳戶是 IRA 、或帳戶持有者在該退休計劃發起企業佔有 5% 以上股份，RMD 則必須在帳戶持有人年滿 72 歲後開始，無論他們當時是否還在工作。未及時從賬戶中提取的 RMD 金額，可能會遭受罰款。
規則適用於傳統個人退休安排（IRA）、傳統簡化員工養老金（SEP）和員工儲蓄激勵匹配計劃（SIMPLE）IRA 的所有者，以及各種工作場所退休計劃的參與者，包括 401（k）、Roth 401（k）、403（b）和 457（b）計劃。而羅斯 IRA不需要在原始持有者在世時進行分配。
IRA 受託人或計劃管理員必須向 IRA 所有者報告 RMD 的金額。 IRA 所有者或受託人必須單獨計算每個 IRA 擁有的 RMD。但是，他們可以選擇從一個或多個 IRA 中提取總金額。相比之下，工作場所退休計劃所需的 RMD 必須從每個計劃分開領取。不進行規定的提取，或提取的金額不足，可能會導致未領取的金額被徵收 50% 的消費稅。
RMD 基於納稅人的預期壽命和他們的賬戶餘額。通常，受託人會使用表格 5498《IRA 供款信息》向收款人報告 RMD。對於大多數納稅人而言，用於計算 RMD 的預期壽命基於出版物590-B《個人退休金計劃（IRA）提領額》中的統一壽命表 III。個人可以使用 IRS.gov 上的在線工作表來計算 RMD。
2020 年的 RMD
IRA 持有人或受益人如果在 2020 年收到 RMD ，可以選擇將其退回到他們的帳戶或其他符合條件的計劃，以避免為該分配繳稅。符合冠狀病毒相關分配條件的 2020 RMD 可以在 3 年內償還，或者將分配的應繳稅款分攤到 3 年。 2020 年從繼承的 IRA 中提取的款項無法償還給繼承的 IRA，但可能會分攤三年以納入收入。
國稅局在線工具和出版物可以提供幫助
納稅人可以在 IRS.gov 上找到常見問題、表格和說明以及易於使用的工具。
• 規定最低提領額常見問題的解答
• 個人退休計劃 (IRA)
• 新冠疫情相關對退休計劃和個人退休金帳戶 (IRA)的寬減