低收入家庭福利优惠 (EITC)

又到了报税的季节，智达财税*公司 ( ProTaxSolutions*  Tax & Accounting Services LLC ) 在此为读者提供一些报税常识，希望能对读者有所助益。读者若有问题，请至电 206-353-9620，或 EMAIL:  gettaxhelp@yahoo.com  连络人 :  雷巧茜/Chelsea ( Qiaoxi ) Lei( 注册税务师 Enrolled Agent – Enrolled to represent taxpayer before IRS )

低收入家庭福利优惠 (EITC)

低收入家庭福利优惠又称EITC或EIC，是提供给中低收入工作者的福利。欲符合资格，您必须满足某些要求并且申报税表，即使您不欠税或是不需要报税。EITC能够减少您的应缴税额，而且还可能让您获得退税。欲申报EITC，您需要报税。

我是否有EITC资格？ (Do I Qualify for EITC?)

欲取得EITC资格 ，您必须有为别人工作或是经营或拥有企业或农场的赚得收入，并符合基本规则。此外，您必须符合针对无合格子女或是有一名符合合格子女全部规则的劳动者的额外规则。

我是否有资格申报EITC？

您在以下情况符合EITC资格 (You qualify for EITC if)：

• 您的赚得收入和调整后总收入在一定限额内；而且
• 您符合某些基本规则；而且
• 您符合以下规则之一：
  • 符合无合格子女者的规则 (meet the rules for those without a qualifying child)；或是
  • 有子女符合让您或和您联合报税的配偶取得资格的所有规则。

EITC有特殊规则适用于军职人员、神职人员 (special rules for members of the military, members of the clergy) 及有某些残障收入类型或残障子女的纳税人 (taxpayers with certain types of disability income or children with disabilities)。

基本规则 (Basic Rules)

社会安全号码 (Social Security Number)

您、您的配偶及您在税表上列出的合格子女，必须各有可以用于就业的社会安全号码。

报税身份 (Filing Status)

您必须以下列身份报税：

• 夫妻联合报税 (Married filing jointly)
• 户主 (Head of household)
• 合格丧偶者 (Qualifying widow(er))
• 单身 (Single)

如果您的报税身份是夫妻分开 (married filing separately) 报税，您不能申报EITC。

如果您或配偶是非税法定义居民 (nonresident alien)，参见第519号出版物《外国人美国税务指南》(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens)，以确定您是否有资格申报EITC。

2015年的赚得收入 (Income Earned During 2015)

• 您的税务年度投资所得必须为3,400美元或以下。
• 不得提交2555表格《外国赚得收入》(Form 2555, Foreign Earned Income)或2555-EZ表格《外国赚得收入排除》(Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion)。
• 您的总赚得收入必须至少为1美元。
• 您的赚得收入和调整后总收入（AGI）必须 不超过：

附加规则 (Additional Rules)

我有合格子女

如果您和联合报税的配偶符合上述标准，而且有子女和您同住，您可能有EITC资格。您申报的每个子女都必须通过关系、年龄、居住地和联合报税测试，才能成为您的合格子女。参见合格子女规则获取指引。

我没有合格子女

如果您和联合报税的配偶符合适用于每个人的基本EITC规则，您在以下情况有资格申报EITC (you qualify for EITC)：

• 您在美国居住半年以上；而且
• 您不能被在别人的税表上申报为被抚养人或合格子女；而且
• 在税务年度结束时，您必须至少25岁但未满65岁。

例外情况 (Exceptions)

特殊EITC规则 (Special EITC Rules)  特殊EITC规则适用于军职人员、牧师、神职人员、领取残障福利者和受灾者。

残障与EITC (Disability and EITC)    许多有残障或有残障子女的人都有资格申报EITC。

2015年EITC收入限额、最高优惠金额及税法更新

赚得的收入和AGI限额 (Earned Income and AGI Limits)

赚得的收入和调整后总收入（AGI）都必须低于：

投资收入限制 (Investment Income Limit)

投资收入在一年中不得超过$3,400。

最高优惠额 (Maximum Credit Amounts)

2015税务年度的最高优惠金额为：

• $6,242，有三名或三名以上的合格子女
• $5,548，有两名合格子女
• $3,359，有一名合格子女
• $503，没有合格子女

欲详细了解子女是否让您有资格申报EITC，参见：

• 合格子女规则，或是
• 第596号出版物《如果您有合格子女》(Publication 596, Rules If You Have a Qualifying Child)。 .

什么是赚得的收入？

赚得收入包括您透过工作或是某些残障付款 (certain disability payments) 获得的全部应税收入和工资。

获取赚得收入的途径有两种：您为向您付钱的人工作 或是 您拥有或经营企业或农场

应税的赚得收入包括 (Taxable earned income includes)：

• 工资、薪资、小费和其他应课税的员工付款；
• 工会罢工福利；
• 最低退休年龄前领取的长期残障福利；
• 以下情况的自雇净收益：
  • 您拥有或经营企业或农场，或是
  • 您是牧师或宗教组织成员
  • 您是法定员工且有收入.
  • 非应税战斗付款的选择。您可以选择把您的非应税战斗付款计入EITC的赚得收入。您的非应税战斗付款金额应在您的表格W-2框12中显示，代码为Q。选择把非应税战斗付款计入赚得收入，可能增加或减少您的EITC。详见第3号出版物《军队税务指南》(Publication 3. Armed Forces Tax Guide)。

不是赚得收入的收入范例 (Examples of Income that are Not Earned Income)：

• 在刑法机构服刑期间因工作而收到的任何金额
• 利息和股息
• 退休收入
• 社会安全金
• 失业福利金
• 赡养费
• 子女抚养费。

合格子女规则

您的子女必须具有可以用于就业的社会安全号码，并且通过以下所有测试，才能成为您符合EITC资格的合格子女：

关系 (Relationship)

• 您的儿子、女儿、养子女 (adopted child¹)、继子女、寄养子女 (foster child²) 或是他们的后代，例如您的孙子女
• 兄弟、姐妹、异父（异母）兄弟、异父（异母）姐妹、继兄弟姐妹或是他们的后代，例如侄女（甥女）或侄子（外甥）

年龄 (Age)

• 报税年度结束时，您的子女比您（或和您联合报税的配偶）年轻且不足19岁
• 报税年度结束时，您的子女比您（或和您联合报税的配偶）年轻，不足24岁，且是全时学生
• 报税年度结束时，您的子女为任何年龄，而且永久、完全残障 (disabled³)

居住地 (Residency)

• 子女必须和您（或是和您联合报税的配偶）在美国 (United States⁴) 居住半年以上

夫妻联合报税 (Joint Return)

• 除非该子女和该子女的配偶没有分开报税要求而且仅为申请退税而联合报税，否则该子女不能在该税务年度联合报税。

重要通知：只有一人可申报同一子女。如果有多人有申报该子女的资格，而且其中一人是父母，非父母仅可在他们的AGI高于父母的条件下申报该子女。如果该子女符合其他亲属条件而且不适用父母AGI规则，则由纳税人选择。如果一人以上申报同一子女，国税局会采取平局决胜规则。在此详细阅读一人以上的合格子女 (Qualifying Child of More Than One Person)。

参考第596号出版物《低收入家庭福利优惠》(Refer to 596, Earned Income Credit) 了解以下各项资讯：

• ¹养子女 (Adopted Child)。 领养的子女始终被视为您自己的子女。它也包括为了合法领养而合法置于您处的儿童。
• ²寄养子女 (Foster Child)。 就EIC而言，如果某人经由获授权的安置机构或具有合格司法权限的法院判决、法令或任何其他命令而安置在您家中，该儿童就是您的寄养子女。（获授权的安置机构包括州政府或地方政府的机构或者美国原住民族政府。这也包括由州政府或原住民族政府核发执照的免税组织。）
• ³终生完全残障 (Permanently and totally disabled)。 如果以下两项均适用，您的子女就是终生完全残障：子女由于身体或精神状况不能从事实质性的获利活动，且医生认定该状况已持续或预计将持续至少一年或导致死亡。
• ⁴美国 (United States)。 这是指50州和哥伦比亚特区。它不包括波多黎各或美国属地，例如关岛

如何申报EITC？

您必须申报联邦税表并申报EITC，否则不能获得EITC。如果您有合格子女，您必须连同1040A表格 (Form 1040A) 或1040表格 (Form 1040) 提交列明子女的EIC表 (Schedule EIC)。如果您没有合格子女，您可以使用1040EZ表格 (1040EZ) 或1040A或1040。

在您着手准备税表之前，请收集以下档 (Gather the Following Documents Before You Work on Your Tax Return)

如果有人帮您准备税表，把这些文件带给填表人以确保税表填写正确。

• 您在税表上列出的所有人员的社会安全卡、社会安全号码证明信，或其他美国政府档证明。
• 您在税表上列出的所有人员的出生日期。
• 去年的联邦税表和州税表副本（若有）。
• 所有收入报表：W-2和1099表格、社会安全金、失业及其他报表，例如养老金、股票、利息和显示预扣税金的文件。如果您拥有或经营企业或农场，收集所有的收入记录。
• 所有的支出记录，例如学费、房屋贷款利息或房地产税。如果您拥有或经营企业或农场，收集所有的支出记录。
• 银行代码和帐号，以便直接存款退税。
• 被抚养子女照护资讯：收费的照护人姓名和地址，以及他们的社会安全号码或其他纳税识别号码。
• 如果您透过医疗保险市集 (Health Insurance Marketplace) 购买保险，1095-A表格《医疗保险市集报表》(Form 1095-A, Health Insurance Marketplace Statement)。
• 您的有效驾照或其他附照片的身份证
• 如果您以电子方式提交夫妇联合报税表，配偶双方都要在表格上签名。

不论您自己准备税表或是请人代您准备，您都需要确保没有错误！即使有人代您准备税表，您还是要对其中内容承担法律责任。

以上资讯源自美国国税局相关规定和解释。具体情况以美国国税局IRS 颁布的相关法规为准。