IRS — 美国国税局（IRS）宣布，全国有近94万名民众有2020纳税年度未申领的退税，而想要申领这笔退税，必须在5月17日的截止日之前报税。
国税局预估，由于人们尚未提交2020年税表，仍有超过10亿美元的退税未被申领。2020年的平均退税中位数为932美元。
国税局局长丹尼·韦菲尔（Danny Werfel）表示︰「对于数十万尚未提交2020年税表的人来说，还有未申领的钱。我们希望纳税人申领这些退税，但对于那些可能忽视或忘记这笔退税的人来说，时间已经不多了。」
根据法律规定，纳税人通常有三年时间来报税和申领退税。如果他们在三年内不提交税表，这笔钱将成为美国财政部的财产。
但对于2020年的税表，人们有比平常更多的时间来申领退税。通常情况下，申请旧退税的正常报税截止日是4月份的报税截止日前后，即2023年税表的话是今年的4月15日。但由于新冠疫情紧急情况，2020年未提交税表的三年窗口被推迟至2024年5月17日。国税局于2023年2月27日发布了第2023-21号通知，为推迟截止日所需的申领提供了法律指导。
国税局预估2020年个人退税金额的中位数为932美元，也就是说，一半退税金额超过932美元，一半退税金额低于932美元。此预估值不包括纾困金退税额或其它可能适用的抵免；国税局此前曾提醒过那些或可在2020年拿到新冠疫情时代纾困金退税额的人，提交税表来领取这笔钱的时间已经不多了。
韦菲尔表示︰「人们在新冠疫情期间面临着极其不寻常的情况，这可能导致一些民众忘记了2020年税表中可能存在的退税。人们可能只是忽略了这些，包括学生、兼职工和其他人。
如果错过提交税表，人们损失的将不仅仅是2020年期间预扣或缴纳的税款的退税。许多低收入和中等收入员工可能有资格获得低收入家庭福利优惠（EITC）。针对2020年，纳税人如果于有符合资格子女，低收入家庭福利优惠价值可高达6,660美元。低收入家庭福利优惠帮助收入低于特定门槛的个人和家庭。2020年的门槛是︰
- 拥有三个或更多符合条件的子女，为50,594美元（如果已婚联合申报，为56,844美元）；
- 拥有两个符合资格的子女，为47,440美元（如果已婚联合申报，为53,330美元）；
- 拥有一个符合资格的子女，为41,756美元（如果已婚联合申报，为47,646美元）；
- 没有符合资格的子女，为15,820美元（如果已婚联合申报，为21,710美元）。
国税局提醒申领2020年退税的纳税人，如果他们未提交2021年和2022年的税表，他们的退税可能会被暂扣。此外，2020年的任何退税金额将用于支付仍欠国税局或州税务机构的金额、或可被用于抵消未付的子女抚养费或其它逾期联邦债务，例如学生贷款。
目前和上一年的税表（例如2020纳税年度表格1040和1040-SR）与说明可在IRS.gov表格和出版物页面上找到，或拨打免费电话800-829-3676索取。
高收入未申报者︰国税局即将寄发合规信函
国税局还于2月29日宣布一项新举措，重点关注自2017年以来超过125,000起未提交联邦所得税表的高收入纳税人，其中许多案件都存在欠税情况。
这项新措施是在《通膨削减法案》的拨款下得以实现的，首先是国税局于2月向超过125,000起自2017年以来未提交税表的案件发出合规信函。这些邮件中，有超过25,000封是发给2017至2021纳税年度期间收入超过100万美元的人，有超过100,000封是发给2017至2021纳税年度期间收入在40万美元至100万美元之间的人。
需要提交2020年税表吗？多种方法取得关键文件
尽管2020年已经过去几年了，但国税局提醒纳税人，他们仍然可以透过多种方式收集提交税表所需的资讯。但应该尽早开始，以确保有足够的时间在5月的截止日之前申报来领取2020年的退税。以下是一些选项︰
- 索取关键文件副本︰缺少2020、2021或2022年表格W-2、1098、1099或5498的纳税人可以向其雇主、银行或其他付款人索取副本。
- 使用IRS.gov上的Get Transcript Online。无法从雇主或其他付款人取得缺失表格的纳税人可以使用IRS.gov上的Get Transcript Online工具订阅免费的工资和收入誊本。对许多纳税人来说，这是目前为止最快、最简单的选择。
- 索取誊本。另一个选择是向国税局提交表格4506-T，索取「工资和收入耆本」。薪资和收入耆本显示国税局收到的税务资料申报表中的数据，例如表格W-2、1099、1098、表格5498和IRA供款资讯。纳税人可以使用耆本中的资讯来提交税表。但请提前规划——这些书面申请可能需要几周的时间；强烈建议大家先尝试其他选择。
在国外工作提交2023年税表为6月17日
美国国税局提醒在美国境外生活和工作的纳税人在2024年6月17日星期一之前提交2023年联邦所得税表。此截止日适用于位于海外的美国公民和税法定义居民，包括具有双重国籍的人。
此截止日不适用于在以色列、加萨或西岸居住或经营业务的纳税人、以及受到在以色列国的恐怖攻击影响的某些其他纳税人。他们所获得宽减可在2024年10月7日之前报税并缴纳大部分到期税款。更多信息，请查看通知2023-71。
无法在6月截止日前提交税表的纳税人可以申请进一步延期提交税表至10月15日，但并非延期付款。
6月17日延期的资格
如果纳税人在正常的报税截止日，是居住在海外的美国公民或税法定义居民或在美国境外服役，可以自动延期2个月提交税表，无需申请延期。如果他们使用日历年，则正常的报税截止日为4月15日，自动延期截止日为6月15日。由于今年6月15日是星期六，因此截止日推迟到下一个工作日，6月17日。
纳税人如果是美国公民或税法定义居民，如果在正常报税截止日有以下情况，则符合6月17日的报税和缴税延期资格︰
- 他们居住在美国和波多黎各境外，且其主要营业地点或值班岗位在美国和波多黎各境外，或者
- 他们在美国和波多黎各境外服役执行军事或海军任务。
符合资格的纳税人应在税表中附上一份声明，表明符合这两种情况中的哪一种。
报税以申领福利
许多居住在美国境外的纳税人都有资格享受税收优惠，例如外国所得收入抵免部分和国外税收抵免优惠，但只有在提交美国税表后才能获得这些优惠。
此外，国税局鼓励家庭查看扩大的税收优惠，并在符合条件的情况下申请这些福利，这包括子女税优惠、其他被抚养人抵税优惠以及儿童和被抚养人看护费用优惠。尽管海外纳税人通常符合条件，但这些抵免的计算会有所不同，具体取决于他们是否在2023年的一半以上居住在美国。有关更多信息，请参阅《附表 8812，合格儿童和其他被抚养人的抵税优惠》的说明，以及《表格2441，儿童和被抚养人看护费用》的说明。
外国帐户和资产需要申报
联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托、外国银行和证券帐户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写《附表B，利息和普通股息》并将其附加到其1040表系列税表中。附表B第三部分询问是否有外国帐户，例如银行和证券帐户，通常要求美国公民报告每个帐户所在的国家。
此外，某些纳税人可能还必须填写并附上《表格8938，特定外国金融资产报表》。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告特定的外国金融资产，如果这些资产的总价值超过特定门槛。有关详细信息，请参阅此表格的说明。
向财政部报告外国金融帐户
某些外国金融帐户，例如银行帐户或经纪帐户，必须透过电子方式向财政部金融罪行加强执法网络（FinCEN）提交《表格114，外国银行和金融帐户报告》（FBAR）来进行申报。FBAR要求适用于对2023年期间任何时间总价值超过10,000美元的外国金融帐户拥有权益、签名或其他授权的任何人。
国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也要查看这项申报要求是否适用于他们。此表格只能透过银行保密法电子申报系统取得。提交年度FBAR的截止日期是2024年4月15日。但是FinCEN会为那些错过4月截止日期的人提供自动延期至2024年10月15日。此延期无需申请。
以美元申报
任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。
FINCEN表格114和国税局表格8938都要求所有交易使用12月31日的汇率，无论交易当天的实际汇率为何。一般来说，美国国税局接受任何一致使用的公布汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率。
缴税
国税局敦促纳税人考虑以电子方式缴纳美国税款，该支付方式快速便利，可确保税款及时入帐。最快、最简单的方法是透过国税局线上帐户、国税局直接付款和联邦电子缴税系统EFTPS。这些和其他电子支付选项可在IRS.gov/Payments。
外籍人士申报
2023年期间放弃美国公民身分或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身分外国人税表，并附上《表格8854，初始和年度外籍声明》。还必须在税表截至日（包括延期）之前向国税局提交8854表格的副本。有关更多详细信息，请参阅此表格8854的说明以及《第2009-85号通知，第877A条规定下的外籍人士指南》。
6月17日之后的延期
纳税人如果无法在6月17日截止日之前报税，可以透过提交《表格4868，美国个人所得税表自动延期申请》来申请自动延期至10月15日。国税局鼓励任何需要额外时间的人以电子方式提出申请。IRS.gov/Extensions上提供了多种电子选项。企业如果需要更多时间，必须提交《表格7004，申请自动延期提交某些企业所得税、资讯和其他申报表》。
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